首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2016年2月份发生以下业务: (1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子,成交价格折合人民币20万元,另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元,支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2016年2月份发生以下业务: (1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子,成交价格折合人民币20万元,另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元,支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万
admin
2017-04-16
53
问题
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2016年2月份发生以下业务:
(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子,成交价格折合人民币20万元,另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元,支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。
(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套,双方约定,待5000套全部售出并取得代销清单后,企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单,但已收到其中3000套的不含税货款30我那元。
(3)将4000套红木工艺筷子按100元/套的不含税价格赊销给某代理商,双方约定,下个月的25日付款,届时再开具增值税专用发票。
(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品,在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子,给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证,收购凭证上注明的价款合计为50万元,收购款已支付。该批原木通过铁路运输企业运往企业所在地,企业支付运输费3.82万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业,委托其加工成木制一次性筷子,本月收回并取得增值税专用发票,专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部销售,取得不含税销售额40‘元。
(7)外购低值易耗品、自来水、电力,支付含税价款共计6万元,取得普通发票。
(8)销售本企业2013年年初购进的一辆小汽车,取得含税销售额21.63万元,该企业未放弃相关的减税优惠。购买该小汽车时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,本月账面净值为19万元。
已知:①红木的进口关税税率为35%;②木制一次性筷子的消费税税率为5%;③月初增值税上期留抵进项税额为0;④本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算该企业本月的销项税额为( )万元。
选项
A、6.8
B、8.5
C、11.7
D、13.6
答案
D
解析
委托商场代销红木工艺筷子的销项税额=30×17%=5.1(万元);赊销给代理商红木工艺筷子本月的销项税额为0;无偿赠送展销会样品给参展客商的销项税额=1000×0.01×17%=1.7(万元);销售木制一次性筷子的销项税额=40×17%=6.8(万元);该企业本月的销项税额=5.1+1.7+6.8=13.6(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/aHzM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某国内综合性运输集团,下设陆运部和海运部。集团主要从事海陆运输业务,同时兼营旅游业务和捕鱼业务。(1)集团陆运部2018年年初拥有整备质量为5吨的载货汽车20辆,整备质量为4吨的挂车10辆,整备质量为2.3吨的半挂牵引车2辆,整备质量为2.3吨的
根据企业所得税的相关规定,企业发生的广告费和业务宣传费支出可按当年销售(营业)收入30%的比例扣除的有()。
根据个人所得税相关规定,计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是()。
某高新技术企业适用所得税税率15%,2016年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股,通过证券经纪公司变更到实际持有人名下,应缴纳的企业所得税是()万元。
下列行为中,属于企业所得税视同销售的是()。
在我国境内未设立机构场所的境外某企业,2016年投资中国某居民企业债券,2017年取得不含税利息收入200万元,延期支付利息的不含税违约金10万元,债券转让所得20万元。假设利息所得的协定税率为7%,上述利息所得在我国应缴纳所得税()万
船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的,自滞纳税款之日起至缴清税款之日内,按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的()。
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2018年有关经营业务如下:(1)全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入26000万元,销项税额共计为4395万元,与卷烟配比的销售成本为5350万元。
地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情形有()。
随机试题
在Access2010中,关于SQL查询的说法不正确是________。
一个心动周期中,持续时间最长的时期是
A.甘松B.牡丹皮C.杜仲D.麻黄E.山楂主产青藏高原地区的藏药是()
(2009年)设α=-i+3j+k,β=i+j+tk,已知α×β=-4i-4k,则t等于()。
某建筑公司承接一项综合楼任务,建筑面积100828m2,地下3层,地上26层,箱形基础,主体为框架结构。该项目地处城市主要街道交叉路口,是该地区的标志性建筑物。因此,施工单位在施工过程中加强了对工序质量的控制。在第5层楼板钢筋隐蔽工程验收时发现整个楼板
当必须配置专门向人工挖孔桩施工井下送风设备时,桩孔开挖深度最小值是()m。
海关对享受特定减免税进口的家用电器的监管年限为()年。
根据下面材料,作答下列问题。高三学生陈红平时成绩很优秀,但在学校进行的第一次、第二次高考模拟考试时,成绩大幅下滑,就不想去学校了。如果去了学校,不到十分钟她必会肚子疼,以至于无法上学,到医院检查后各项生理指标正常。后经学校心理辅导老师了解,原来她
信用货币自身没有价值,所以不是财富的组成部分。()
MannersnowadaysinmetropolitancitieslikeLondonarepracticallynon-existent.Itisnothingforabig,strongschoolboytoe
最新回复
(
0
)