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  3. 北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，20×6年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1 000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。20×7年第

北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，20×6年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1 000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。20×7年第

admin2020-12-16  37
问题 北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，20×6年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1 000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。20×7年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构20×7年第一季度应预缴的企业所得税为(    )万元。
选项 A、42．01
B、45．01
C、50．00
D、100．00
答案A
解析 分支机构分摊比例＝(该支机构营业收入÷各分支机构营业收入之和)×0．35+(该分支机构职工薪酬÷各分支机构职工薪酬之和)×0．35+(该分支机构资产总额÷各分支机构资产总额之和)×0．30。深圳分支机构分摊比例＝[400÷(400+500)]×0．35+[60÷(60+100)]×0．35+[800÷(800+1 000)]×0．30＝42．01％；深圳分支机构应预缴所得税＝200×50％×42．01％＝42．01(万元)。
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