首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲为生产企业,乙为运输企业,丙为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人,销售货物的税率为17%,乙企业营改增后被认定为增值税小规模纳税人。 2013年9月三家企业分别发生以下业务: (1)甲企业销售给丙企业一批货物,采用委托银行收款方式结算,
甲为生产企业,乙为运输企业,丙为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人,销售货物的税率为17%,乙企业营改增后被认定为增值税小规模纳税人。 2013年9月三家企业分别发生以下业务: (1)甲企业销售给丙企业一批货物,采用委托银行收款方式结算,
admin
2013-09-26
64
问题
甲为生产企业,乙为运输企业,丙为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人,销售货物的税率为17%,乙企业营改增后被认定为增值税小规模纳税人。
2013年9月三家企业分别发生以下业务:
(1)甲企业销售给丙企业一批货物,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元,税金5.1万元。丙企业当月付款60%、其余下月付清,本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输,乙企业收取不含税运输费用1.5万元,按合同规定,该款项应由丙企业承担,但是由甲企业代垫运费。甲将抬头为丙企业的税务机关代开的运输业增值税专用发票转交给丙企业,丙企业已将运费付给了甲企业。
(2)甲企业当月购进一批生产用原材料,由乙企业负责运输,已支付货款和运费,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元,税金3.4万元,货已入库。取得乙企业开具的增值税普通发票注明价税合计金额0.824万元。
(3)甲企业从丙企业购进货物,取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元,税金0.85万元,国庆节前将外购不含税价值4万元的货物发给职工作为福利。
(4)因质量问题,丙企业退回上月从甲企业的进货50件,每件不含税价0.08万元(已抵扣过进项税),丙企业取得甲企业开具的红字增值税专用发票,退货及开具红字发票的手续符合规定。
(5)本月10日甲企业又以销售折扣方式卖给丙企业一批货物,开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元。合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款,并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输,甲企业支付给乙企业的运费价税合计为0.309万元,尚未取得运输企业开具的发票。
(6)丙企业本月零售货物,取得零售收入35.1万元。
根据上述资料,回答下列问题:
甲企业当期应纳的增值税税额为( )万元。
选项
A、4.59
B、3.91
C、3.19
D、3.23
答案
B
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/aN7g777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
中国公民张某位于某市,2019年取得的收入情况如下:(1)1~12月每月取得工资8000元,12月份取得全年一次性奖金24000元。(2)购买国家发行的金融债券,取得利息3000元;另外转让手中持有的境内上市公司股票,该股票购入价格为20000
中国公民郑某是某科技有限公司的高管人员,2019年取得以下各项收入:(1)每月取得工资8000元,6月份取得上半年奖金10000元,12月份公司为其家庭财产购买商业保险4000元。(2)郑某还担任某有限责任公司董事,2019年12月份从该公司取得
下列项目中,属于个人所得税免税项目的有()。
个人转让下列财产不需缴纳个人所得税的是()。
某企业与海外公司2019年签订一份金额为850万美元的采购合同,并按规定缴纳了印花税,2020年修改该合同,将金额增加为1050万美元,修改当日的美元与人民币的汇率为6.5,当月1日美元与人民币的汇率为6.6,则该企业2020年应缴纳的印花税为人民币(
在中国境内无住所但在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的,在计算缴纳个人所得税时,下列表述正确的有()。
赵某2019年从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元,已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得翻译所得(税前)折合人民币60000元,已在B国缴纳个人所得税18000元,下列说法正确的有()。(赵某2019年无其他综合所得
我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股80%的子公司,2019年该企业申报的境内所得为4000万元。境外所得相关涉税资料如下:(1)甲国分公司按该国税法计算的经营所得为180万元,该国企业所得税税率为20%,该分公司享受了该国减半征收所
某公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。
随机试题
下列关于葡萄糖重吸收的叙述,正确的是
13个月小儿患肺炎,半天来突然烦躁,气急加重,青紫。体检:呼吸60次/分,心音低钝,两肺叩诊呈清音,可闻及密集小水泡音,肝脏肋下3cm。心电图示心率快,T波低平,此患儿可能合并:()
医学社会学是
根据《招标投标法》的规定,评标委员会推荐的中标候选人应当限定在()人,并表明排列顺序。
运用随机模式和成本分析模式计算最佳现金持有量,均会涉及到现金的( )。
构成中止导游活动必须具备的条件是()。
下列卢梭作品中属于教育小说的是()。
WhathappenedattheUnitedNations?Howdidthecriticslikethenewplay?Soonafteranevent【C1】______,newspapersar
Yourproposaldeserves______andisworth______.
A、Signhisnameforthefan.B、Fillinanapplicationform.C、Exchangegiftswithhisfriends.D、Getapurchaserefunded.D男士开口便
最新回复
(
0
)