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  3. 机构所在地在A县的甲服装生产企业是增值税一般纳税人，2017年2月在A县取得含税服装销售收入30万元，为其他企业设计服装收取含税设计费3万元，当月发生进项税2．5万元(均取得增值税专用发票)，将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后取得)出租，收取

机构所在地在A县的甲服装生产企业是增值税一般纳税人，2017年2月在A县取得含税服装销售收入30万元，为其他企业设计服装收取含税设计费3万元，当月发生进项税2．5万元(均取得增值税专用发票)，将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后取得)出租，收取

admin2017-06-28  38
问题 机构所在地在A县的甲服装生产企业是增值税一般纳税人，2017年2月在A县取得含税服装销售收入30万元，为其他企业设计服装收取含税设计费3万元，当月发生进项税2．5万元(均取得增值税专用发票)，将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后取得)出租，收取含税月租金6．66万元。已知，本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，要求计算：
  (1)甲企业在B市应缴纳的增值税；
  (2)甲企业在A县应缴纳的增值税；
  (3)甲企业在B市应缴纳的城建税及两个附加合计金额；
  (4)甲企业在A县应缴纳的城建税及两个附加合计金额。
选项
答案(1)甲企业应在B市预缴出租办公用房的增值税=6．66÷(1+11％)×3％=0．18(万元) (2)甲企业在A县缴纳增值税=30÷(1+17％)×17％4．3÷(1+6％)×6％一2．5+6．66÷(1+11％)×11％-0．18=4．36+0．17-2．5+0．66—0．18=2．51(万元) (3)甲企业在B市应缴纳的城建税及两个附加合计=0．18 ×(7％+3％+2％) =0．02(万元) (4)甲企业在A县应缴纳城建税及两个附加合计= 2．51×(5％+3％+2％) =0．25(万元)。
解析
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