首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲百货公司为增值税一般纳税人,2016年实现会计利润3500万元,预缴企业所得税税款700万元。甲百货公司2016年有关财务资料如下: (1)自有房屋原值4500万元,本年度计提折旧300万元。 (2)逾期未退还包装物押金117万元未结转收入。 (3)取得
甲百货公司为增值税一般纳税人,2016年实现会计利润3500万元,预缴企业所得税税款700万元。甲百货公司2016年有关财务资料如下: (1)自有房屋原值4500万元,本年度计提折旧300万元。 (2)逾期未退还包装物押金117万元未结转收入。 (3)取得
admin
2018-09-25
29
问题
甲百货公司为增值税一般纳税人,2016年实现会计利润3500万元,预缴企业所得税税款700万元。甲百货公司2016年有关财务资料如下:
(1)自有房屋原值4500万元,本年度计提折旧300万元。
(2)逾期未退还包装物押金117万元未结转收入。
(3)取得到期国债利息收入80万元。
(4)直接向某小学捐赠10万元。已知:增值税税率为17%;企业所得税税率为25%;房屋采用直线法计提折旧,税法规定房屋折旧年限为20年,不考虑净残值。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算甲百货公司2016年度应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A、[3500+117×(1+17%)一80]×25%一700=189.2225(万元)
B、[3500+4500÷20+117×(1—17%)+10]×25%一700=258.0275(万元)
C、[3500+(300—4500÷20)+117÷(1+17%)+10一80]×25%一700=201.25(万元)
D、[3500+(300一4500÷20)+117÷(1+17%)+10—80]×25%=901.25(万元)
答案
C
解析
(1)房屋折旧费税法准予计提225万元(见本题第三小题),实际计提300万元,应纳税调增75万元;(2)逾期未退还包装物押金未结转收入,其中应计入主营业务收入100万元,计入应交税费——应交增值税(销项税额)17万元(见本题第二小题),实际应纳税调增100万元;(3)取得到期国债利息收入属于免税收入,应纳税调减80万元;(4)直接向某小学捐赠,不属于公益性捐赠,不得在税前扣除,应纳税调增10万元;(5)应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额一纳税调整减少额=3500+75+100一80+10=3605(万
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/aRi0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
广东省某市居民蔡某系某大型卖场副总经理,2015年12月的收入情况如下:(1)当月工资薪金收入8000元(已扣除“三险一金”等免税项目金额),全年一次性奖金收入20000元。(2)从所任职公司取得股息红利收入22000元。(3
广东省某市居民蔡某系某大型卖场副总经理,2015年12月的收入情况如下:(1)当月工资薪金收入8000元(已扣除“三险一金”等免税项目金额),全年一次性奖金收入20000元。(2)从所任职公司取得股息红利收入22000元。(3
G工贸公司的有关情况如下:(1)2015年3月,G工贸公司从其一般存款账户支取工资、奖金80万元,并支取现金22万元。(2)2015年4月,G工贸公司因增资申请开立临时存款账户。(3)2015年5月,G工贸公司将20万元的销货
劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过3个月。()
收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外,只付不收,不得支取现金。()
医疗期是指企业职工因患病或非因工负伤停止工作,治病休息,但不得解除劳动合同的期限。根据劳动合同相关法律关于医疗期间的规定,下列选项正确的有()。
下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入额中扣除的是()。
某企业2015年初委托施工企业建造仓库一幢,9月末办理验收手续,仓库入账原值400万元;9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营,当年收取固定利润10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。2014年度该企业上述房产应缴纳房产税()万
作家杨某的一中篇小说在某晚报上连载3个月,第一个月月末报社支付稿酬4000元,第二个月月末报社支付稿酬4000元,第三个月月末报社支付稿酬6000元。该作家3个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。
张某系中国公民,就职于中国境内甲公司,2015年7月从境内取得如下收入:(1)工资收入3800元,奖金收入600元,岗位津贴300元,交通补贴900元。(2)3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。(
随机试题
简述市场利率的构成要素。
某老年人牙龈退缩的牙面中未患龋牙面有40个,患根面龋的牙面有10个,因根龋充填的牙面10个,则该老年人根龋指数约为()
A.伏立康唑B.氟胞嘧啶C.氟康唑D.灰黄霉素E.特比萘芬治疗皮肤浅表性癣菌病的首选药是
利润表中各项目的“本年累计数”反映的是()。
HS归类总规则由( )规则组成。
公安机关的职责是由()所确认的。
There’sasimplepremisebehindwhatLarryMyersdoesforaliving:Ifyoucansmellit,youcanfindit.Myersisthefound
在内忧外患的情况下,洋务运动开展起来,关于其说法错误的是()
Readthejobadvertisementbelow.Aresentencesontheoppositepage’Right’or’Wrong’?Ifthereisnotenoughinformationt
"Laugh,andtheworldlaughswithyou:weep,andweepalone."SowrotethepoetEllaWheelerCox.Emotionsarecatching,andmos
最新回复
(
0
)