2. 财经
  3. 位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2019年10月经营业务如下： (1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国人关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；人关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增

位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2019年10月经营业务如下： (1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国人关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；人关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增

admin2020-05-25  27
问题 位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2019年10月经营业务如下：
(1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国人关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；人关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元、税额1440元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明金额为190000元、装饰费10000元，税额合计26000元。
(4)支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额650元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。
(6)销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元，销售额中有800000元尚未开具发票。
(其他相关资料：进口机器设备关税税率为12％。涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为0。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
分别计算业务(2)应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
选项
答案业务(2)应代扣代缴的城市维护建设税＝56603．77×7％＝3962．26(元)。 业务(2)应代扣代缴的教育费附加＝56603．77×3％＝1698．11(元)。 业务(2)应代扣代缴的地方教育附加＝56603．77×2％＝1132．08(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/aVPc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)