首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲生物技术有限责任公司(简称甲公司),属于税法规定地区符合条件的外包类技术先进型服务企业。2016年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加4
甲生物技术有限责任公司(简称甲公司),属于税法规定地区符合条件的外包类技术先进型服务企业。2016年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加4
admin
2018-03-15
23
问题
甲生物技术有限责任公司(简称甲公司),属于税法规定地区符合条件的外包类技术先进型服务企业。2016年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的部分具体业务如下:
(1)提供技术咨询服务取得技术咨询指导费120万元(不含增值税)。
(2)实际发生合理工资薪金支出1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为50万元。
(3)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(4)发生新技术研究开发费用100万元,未形成无形资产计入当期损益。
(5)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某残障儿童学校捐赠20万元。
(6)购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列的污水处理设备一台并投入使用,设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题。
计算业务(2)中应调整的应纳税所得额;
选项
答案
①残疾人员工资可以加计扣除100%,因此,纳税调减额为40万元; ②职工福利费支出:按照税法规定计算的扣除限额=1 200×14%=1 68(万元),实际发生额180万元超过了税法规定的扣除限额,超过部分不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,因此,纳税调增额=180一168=12(万元); ③工会经费支出:按照税法规定计算的扣除限额=1200×2%=24(万元),实际发生额25万元超过了税法规定的扣除限额,超过部分不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,因此,纳税调增额=25—24=1(万元); ④职工教育经费支出:按照税法规定计算的扣除限额=1 200×8%=96(万元),本年度实际发生额和以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额共计70万元(20万元+50万元),未超过税法规定的扣除限额,可以全部在计算本年度企业所得税应纳税所得额时扣除。由于以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额50万元,在计算本年度会计利润总额时并未扣除,因此,纳税调减额为50万元。
解析
至2018年12月31日止,税法列举地区符合条件的技术先进型服务企业实际发
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/aWk0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
有关政府采购过程中的保证金,下列表述正确的有()。
甲公司2013年12月5日就A技术向中国专利行政管理部门提出实用新型专利申请,在其申请公开之前甲公司撤回了申请。根据专利法律制度的规定,甲公司在中国就相同主题提出实用新型专利申请享有优先权的最晚期限是()。
甲公司出票给乙公司,乙公司将该票据背书转让给丙公司,丙公司又背书转让给丁公司,A公司为丙公司提供了票据保证,丁公司取得票据后又将票据转让给戊公司,戊公司被拒绝付款后直接要求A公司承担保证责任。根据票据法律制度的规定,下列说法正确的是()。
甲公司将一台生产设备抵押给乙公司,以担保其所欠债务10万元,双方办理了抵押登记手续。后因生产设备出现故障,甲公司聘请丙公司上门修理。欠付修理费1万元。后因甲公司无力偿还债务,甲、乙公司将该生产设备委托拍卖,得款8万元。根据规定,下列说法正确的是()
甲公司和乙公司签订合同,由甲公司向乙公司出售设备一批,双方约定合同的履行地点为卖方所在地,甲公司向乙公司交付设备后,双方因设备质量问题产生纠纷。甲公司先向乙公司住所地人民法院提起诉讼,乙公司住所地人民法院立案后,甲公司又向自己住所地人民法院提起诉讼。人民法
大华股份有限公司(简称大华公司)于2006年在上海证券交易所上市,普通股总数为5亿股,甲、乙分别持有大华公司31%和25%的股份。截至2013年年底,大华公司净资产额为10亿元,最近3年可分配利润分别为3000万元、2000万元和1000万元。2015年2
2014年,张某为其丈夫李某缴纳了某人身保险,保险条款明确规定被保险人需无患癌症、心脏病等八大疾病情形,否则不予承保。2015年1月1日,李某因肝癌不治身亡,于是张某请求保险公司赔偿。但经保险公司查证,李某于2013年就已确诊为肝癌,系带病投保,张某故意未
根据商标法律制度的规定,下列行为中,属于侵害注册商标专用权的有()。
根据《公司登记管理条例》规定,出现一定情形,公司清算组应当自公司清算结束之日起30日内向原公司登记机关申请注销登记,下列各项中,属于该情形的有()。
根据《公司法》的规定,清算组应当依法通知债权人,并在报纸上公告。下列关于清算组通知债权人及公告的表述中,根据《公司法》的规定()。
随机试题
决策的原则是()
某猪场部分后备母猪不发情,后备公猪睾丸肿大;病料接种家兔后,家兔啃咬注射部位,随后死亡。该病可能是
血浆中起关键作用的缓冲对是()
1,11,31,512,196,()
酒精本身没有明显的致癌能力,但是许多流行病学调查发现,喝酒与多种癌症的发生风险正相关-也就是说,喝酒的人群中,多种癌症的发病率升高了。以下哪项如果为真,最能支持上述发现?
领导的本质就是那种构成领导活动本身并因而区别于其他社会活动的内在规定性。()
不稳定型心绞痛与非ST段抬高的心肌梗死的主要区别在于
Nowthattheeconomyisatlastgrowingagain,theburningissueinBritainisthecostofliving.Priceshaveexceededwagesfo
Welookforwardto(meet)______youandwishyoueverysuccessinyourcareer.
A、Theywanttostayhomeanddothehousework.B、Theydon’thaveenoughmoney.C、Theyhavetoomuchworkandnotmuchfreetime.
最新回复
(
0
)