首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲生物技术有限责任公司(简称甲公司),属于税法规定地区符合条件的外包类技术先进型服务企业。2016年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加4
甲生物技术有限责任公司(简称甲公司),属于税法规定地区符合条件的外包类技术先进型服务企业。2016年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加4
admin
2018-03-15
52
问题
甲生物技术有限责任公司(简称甲公司),属于税法规定地区符合条件的外包类技术先进型服务企业。2016年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的部分具体业务如下:
(1)提供技术咨询服务取得技术咨询指导费120万元(不含增值税)。
(2)实际发生合理工资薪金支出1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为50万元。
(3)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(4)发生新技术研究开发费用100万元,未形成无形资产计入当期损益。
(5)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某残障儿童学校捐赠20万元。
(6)购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列的污水处理设备一台并投入使用,设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题。
计算业务(2)中应调整的应纳税所得额;
选项
答案
①残疾人员工资可以加计扣除100%,因此,纳税调减额为40万元; ②职工福利费支出:按照税法规定计算的扣除限额=1 200×14%=1 68(万元),实际发生额180万元超过了税法规定的扣除限额,超过部分不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,因此,纳税调增额=180一168=12(万元); ③工会经费支出:按照税法规定计算的扣除限额=1200×2%=24(万元),实际发生额25万元超过了税法规定的扣除限额,超过部分不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,因此,纳税调增额=25—24=1(万元); ④职工教育经费支出:按照税法规定计算的扣除限额=1 200×8%=96(万元),本年度实际发生额和以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额共计70万元(20万元+50万元),未超过税法规定的扣除限额,可以全部在计算本年度企业所得税应纳税所得额时扣除。由于以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额50万元,在计算本年度会计利润总额时并未扣除,因此,纳税调减额为50万元。
解析
至2018年12月31日止,税法列举地区符合条件的技术先进型服务企业实际发
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/aWk0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据政府采购法律制度的规定,下列情形中,采购入可以竞争性谈判方式采购的有()。
甲上市公司董事会正在讨论从乙公司大宗采购原材料,乙公司由甲上市公司董事长赵某实际控制;董事A、B、C、D、E出席会议,董事长赵某及董事会其余2名成员未出席会议;决议时E投了反对票,但董事会仍然认为决议通过,且未将E的反对意见记入会议记录。根据公司法律制度的
某啤酒厂为增值税一般纳税人,2015年4月销售啤酒取得不含税销售额800万元,已开具增值税专用发票;本月没收逾期未退还包装物押金58.50万元。该啤酒厂当期增值税销项税额为()万元。
某金店是增值税一般纳税人,2015年4月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链100条,每条新项链的不含税销售额4000元,旧项链每条不含税作价1000元,另取得回炉费共计23400元。该金店上述业务应计算增值税销项税额()元。
当事人一方延迟履行债务,经催告后在合理期限内仍未履行的,对方当事人享有法定解除的权利。()
嘉业股份有限公司(简称“嘉业股份”)是一家在上海证券交易所上市的公司,股本总额为8亿元,最近一期期末经审计的净资产为6亿元,最近3年平均可分配利润为5000万元。2014年3月5日,嘉业股份董事会对以下几种融资方案进行了讨论:(1)
如果一方当事人不履行仲裁裁决的,另一方当事人可以按照《民事诉讼法》的有关规定向人民法院申请执行。()
甲服装厂业务员李某一直负责甲服装厂与乙公司的业务往来。2015年4月,李某从甲服装厂离职,甲服装厂未收回李某持有的盖有甲服装厂公章的空白合同书,亦未通知乙公司李某离职事实。2015年9月,李某以甲服装厂的名义,持盖有甲服装厂公章的空白合同书,与乙公司订立了
某股份有限公司未经清算即办理注销登记,导致公司无法进行清算,债权人有权要求董事、控股股东以及公司的实际控制人对公司债务承担清偿责任。()
随机试题
注册公开募集基金,由拟任基金管理人向中国证监会提交的文件不包括()。
利血平硝苯地平
如果不履行或不认真履行代理职责而给被代理人造成损害的,( )承担赔偿责任。
境外注册的会计师事务所申请银行证券保险业务临时许可证,应当具备下列条件()
下列关于时点指标的特点,描述错误的是()。
女,22岁。发现右下腹包块3个月,手术发现右卵巢被破坏,被一个囊性肿物所取代囊内充满脂性物质、毛发,囊壁可见牙齿。应诊断为
Inthefollowingtext,somesentenceshavebeenremoved.ForQuestions41-45,choosethemostsuitableonefromthelist(A、B、C、
在系统验收测试中,(17)是在一个模拟的环境下使用模拟数据运行系统;(18)是在一个实际环境中使用真实数据运行系统。
Cisco3548交换机采用telnet远程管理方式进行配置,其设备管理地址是222.38.12.23/24,缺省路由是222.38.12.1。下列对交换机预先进行的配置,正确的是()。
Mary______inthegardenwhenitbegantorain.
最新回复
(
0
)