甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年年度财务报告批准报出日是2020年4月30日，相关资料如下：资料一：2019年9月与乙公司签订商品购销合同，合同规定甲公司在2020年1月销售1000件商品给乙公司，合同价格每件为40万元，如

admin2021-03-03 39

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年年度财务报告批准报出日是2020年4月30日，相关资料如下：
资料一：2019年9月与乙公司签订商品购销合同，合同规定甲公司在2020年1月销售1000件商品给乙公司，合同价格每件为40万元，如2020年1月未交货，延迟交货部分的商品价格降为每件25万元。2019年12月31日，甲公司因生产线超负荷生产导致多部电机烧毁，该电机需要从国外进口，预期短时期内无法恢复生产。截至当日，甲公司仅生产了900件产品并验收入库，实际单位成本为每件26．5万元，其余100件尚未投入生产。甲公司预计该生产线正常运转后，其余100件可在2020年5月交货。
资料二：2020年1月，甲公司向乙公司销售商品900件，货款已经收到。2020年4月其余100件投入生产并于当月完工入库，实际单位成本为每件26．5万元。当年5月将这100件产品销售给乙公司，同时收到货款。
资料三：2019年12月31日前因未履行合同被丙公司起诉，截至2019年年末尚未判决，甲公司咨询律师后确认预计负债75万元并确认了对应的递延所得税资产。2020年3月20日法院判决甲公司需偿付丙公司经济损失80万元。假定甲公司不服，继续上诉，甲公司的法律顾问认为二审判决很可能维持一审判决。假定税法规定该诉讼损失，在实际发生后方能在税前扣除。未实际发生的损失，不得在税前扣除。
其他有关资料：甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％。
本题暂不考虑“以前年度损益调整”科目结转到留存收益的处理。
要求：
根据资料一，编制甲公司2019年12月31日与乙公司签订的亏损合同产生的预计负债以及递延所得税相关的会计分录。

选项

答案借：营业外支出 [(26．5－25)×100]150 贷：预计负债 150 借：递延所得税资产 (150×25％)37．5 贷：所得税费用 37．5

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/aYL0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

对期末存货采用成本与可变现净值孰低计价，其所体现的会计信息质量要求是()。

待执行合同变成亏损合同的，无论是否有标的资产，都应当确认为预计负债。()

A公司2016年度财务报告于2017年2月20日批准报出。公司发生的下列事项中，必须在其2016年度会计报表附注中披露的有()。

下列各项关于建造合同会计处理的表述中，正确的有()。

关于无形资产的摊销，下列说法中，正确的有()。

民间非营利组织的财务报告中至少应包含资产负债表、利润表和现金流量表三张基本报表。()

根据有关规定，下列有关或有事项的表述中，正确的是()。

鼓励全体成员进行积极沟通的是()

好发于前纵隔的肿物有以下哪几种(请从以下5个备选答案中选出3个正确选项)

患儿，男，8岁，诊断为原发型肺结核。经治疗后其病理转归最可能是

腹部外伤时做诊断性腹腔穿刺，抽出不凝固血液。最可能的诊断为

A．动脉硬化性闭塞症B．雷诺综合征C．下肢深静脉血栓形成D．血栓闭塞性脉管炎E．单纯性下肢静脉曲张可出现Homans征阳性的疾病是()

令每月工作时间为X(天)，月收入为Y(百元)，已知：∑Y=196，∑X=118，∑Y2=7694，∑X2=2790，∑XY=4633，n=5根据上述资料请回答：依据普通最小二乘法建立并估计一元线性回归模型，并解释回归系数

市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则的采购原则是()。

一电信公司在周一到周五的晚上八点到早上八点以及周六、周日全天，实行长途通话的半价收费，问一周内有几个小时长话是半价收费?

下列特征中不是面向对象方法的主要特征的是()。