某生产电器的企业为增值税小规模纳税人,2015年4月发生下列业务: (1)外购材料一批用于生产电器,取得增值税专用发票,注明价款8000元,增值税1360元;外购一台生产设备,取得增值税专用发票,注明价款20000元,增值税3400元; (2)销售自产的A

admin2017-05-25  29

问题 某生产电器的企业为增值税小规模纳税人,2015年4月发生下列业务:
(1)外购材料一批用于生产电器,取得增值税专用发票,注明价款8000元,增值税1360元;外购一台生产设备,取得增值税专用发票,注明价款20000元,增值税3400元;
(2)销售自产的A型电器60件,取得含税收入13000元;
(3)将自产的3件A型电器无偿赠送给客户;
(4)将使用过的一批包装物销售,取得含税收入2400元;
(5)将使用过的一台设备出售,原值30000元,取得含税售价15000元;
(6)委托一外贸企业进口一批材料,关税完税价格为10000元,关税税率为5%,支付了相关税费后将材料运回本企业仓库,海关填发了进口增值税专用缴款书。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算该企业进口材料应缴纳的进口增值税。

选项

答案该企业进口材料应缴纳的增值税=10000×(1+5%)×17%=1785(元)

解析
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