甲公司适用的所得税税率为25％，其2017年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于初始取得成本160万元；收到与资产相关的政府补助1 600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规

admin2018-09-19 163

问题甲公司适用的所得税税率为25％，其2017年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于初始取得成本160万元；收到与资产相关的政府补助1 600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2017年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产和负债年初余额均为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2017年所得税的会计处理中，不正确的是( )。

选项 A、所得税费用为900万元
B、应交所得税为1700万元
C、递延所得税负债为40万元
D、递延所得税资产为400万元

答案A

解析 2017年应交所得税=(5 200+1 600)×25％=1 700(万元)；递延所得税负债=160×25％=40(万元)，对应其他综合收益，不影响所得税费用；递延所得税资产=1600×25％=400(万元)；所得税费用=1700—400=1300(万元)。

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下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有()。

下列关于内部研究开发无形资产所发生支出的会计处理中，正确的有()。

政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。()

企业处置部分采用权益法核算的长期股权投资后，剩余股权仍采用权益法核算的，下列说法中正确的有()。

团队强调__________、在合作中达成共识。

求F(χ)＝在[0，1]上的最值．

表情动作是情绪的外部表现形式，主要有_、_和言语表情。

痫证与痉证鉴别要点

鉴定药材时，所取平均供试品的量一般不得少于检验所需用量的

在Excel默认情况下，通过窗口标题栏看到的工作簿默认名称是()。

精神发育迟滞属于()。

甲企业当年发生财务费用50万元，其中48万元为短期借款利息，2万元为票据贴现利息，则现金流量表补充资料中“财务费用”科目应为()万元。

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下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有()。

下列关于内部研究开发无形资产所发生支出的会计处理中，正确的有()。

政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。()

企业处置部分采用权益法核算的长期股权投资后，剩余股权仍采用权益法核算的，下列说法中正确的有()。

团队强调__________、在合作中达成共识。

求F(χ)＝在[0，1]上的最值．

表情动作是情绪的外部表现形式，主要有_______、_______和言语表情。

痫证与痉证鉴别要点

鉴定药材时，所取平均供试品的量一般不得少于检验所需用量的

在Excel默认情况下，通过窗口标题栏看到的工作簿默认名称是()。

精神发育迟滞属于()。

甲企业当年发生财务费用50万元，其中48万元为短期借款利息，2万元为票据贴现利息，则现金流量表补充资料中“财务费用”科目应为()万元。

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表情动作是情绪的外部表现形式，主要有_、_和言语表情。