甲公司适用的所得税税率为25％，其2017年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于初始取得成本160万元；收到与资产相关的政府补助1 600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规

admin2018-09-19 170

问题甲公司适用的所得税税率为25％，其2017年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于初始取得成本160万元；收到与资产相关的政府补助1 600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2017年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产和负债年初余额均为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2017年所得税的会计处理中，不正确的是( )。

选项 A、所得税费用为900万元
B、应交所得税为1700万元
C、递延所得税负债为40万元
D、递延所得税资产为400万元

答案A

解析 2017年应交所得税=(5 200+1 600)×25％=1 700(万元)；递延所得税负债=160×25％=40(万元)，对应其他综合收益，不影响所得税费用；递延所得税资产=1600×25％=400(万元)；所得税费用=1700—400=1300(万元)。

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下列各项中，不需要采用追溯调整法进行会计处理的有()。

下列各项资产减值中，不在《企业会计准则第8号一资产减值》中规范的是()。

下列关于固定资产后续支出的会计处理中，正确的是()。

对民间非营利组织的劳务捐赠不应予以确认。()

企业已确认收入的商品发生销售退回时(非资产负债表日后事项)，其冲减的销售收入应在退回当期记入()科目。

在社区工作的认识社区阶段，社会工作者需要做的工作包括()。

简述完全竞争市场长期均衡的特点。

通过一系列演替过程达到平衡状态的群落称为______群落。

静脉注射甘露醇引起尿量增加的主要机制是

全自动生化分析仪为避免交叉污染采用了以下哪些技术?()

组织规划的方法不包括(　　)。

已知单位产品售价为几年固定成本为CF，单位变动成本为CV，单位产品销售税金为T，则以产销量表示的盈亏平衡点BEF(Q)=()。

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中国共产党之所以能够明确地提出彻底反帝反封建的民主革命纲领。最主要原因是：

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