大海公司2015年12月1日取得一项可供出售金融资产，取得成本为440万元，2015年12月31日，该项可供出售金融资产的公允价值为400万元。大海公司认为该下降是暂时性的，大海公司适用的所得税税率为25％。要求：编制2015年大海公司可供出售金

admin2015-08-27 31

问题大海公司2015年12月1日取得一项可供出售金融资产，取得成本为440万元，2015年12月31日，该项可供出售金融资产的公允价值为400万元。大海公司认为该下降是暂时性的，大海公司适用的所得税税率为25％。
要求：编制2015年大海公司可供出售金融资产取得、期末公允价值变动及期末确认递延所得税资产的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案(1)2015年12月1日：借：可供出售金融资产一成本 440 贷：银行存款 440 (2)2015年12月31日借：其他综合收益 40 贷：可供出售金融资产一公允价值变动40 (3)2015年12月31日该项可供出售金融资产的账面价值为400万元，计税基础为440万元。产生可抵扣暂时性差异40万元，应确认递延所得税资产为10万元(40×25％)。会计处理如下：借：递延所得税资产 10 贷：其他综合收益 10

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/d910777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

在企业与关联方发生交易的情况下，下列各项中，属于企业应在会计报表附注中披露的内容有(　　)。

A公司拥有B公司18%的表决权资本；B公司拥有C公司60%的表决权资本；A公司拥有D公司60%的表决权资本，拥有E公司6%的权益性资本；D公司拥有E公司45%的表决权资本。上述公司之间存在关联方关系的有(　　)。

下列有关收入确认韵表述中，正确的有(　　)。

应将租人固定资产的改良支出在租赁期与预计可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。(　　)

某公司购入一块土地使用权,以银行存款支付9000万元,并在该土地使用权上自行建造厂房等工程,领用工程物资10000万元,工程费用5200万元,其他相关费用10000万元,该工程已完工,达到预定可使用状态,则固定资产的成本为()。

流经人体的电流强度越大，则电击造成的伤亡程度()。

氯贝丁酯别名是

佝偻病常见的胸部改变是()

评价钢材可靠性的一个参数是()。

根据《票据法》规定，持票人应当自收到被拒绝付款的有关证明之日起()内，将被拒绝事由通知其前手。

根据公司法律制度的规定，有限责任公司董事、高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成损失的，在一定情形下，股东可以为了公司利益，以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。下列各项中，属于该情形的有()。(2015年)

对于企业内部开发的无形资产，下列关于初始计量的说法中，正确的是()。

下列有关宋朝法律制度的表述，正确的是()。

经过点(1，1)且在两坐标轴上的截距相等的直线方程为()．

中级会计实务

中级会计专业技术资格

在企业与关联方发生交易的情况下，下列各项中，属于企业应在会计报表附注中披露的内容有( )。

A公司拥有B公司18%的表决权资本；B公司拥有C公司60%的表决权资本；A公司拥有D公司60%的表决权资本，拥有E公司6%的权益性资本；D公司拥有E公司45%的表决权资本。上述公司之间存在关联方关系的有( )。

下列有关收入确认韵表述中，正确的有( )。

应将租人固定资产的改良支出在租赁期与预计可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。( )

某公司购入一块土地使用权,以银行存款支付9000万元,并在该土地使用权上自行建造厂房等工程,领用工程物资10000万元,工程费用5200万元,其他相关费用10000万元,该工程已完工,达到预定可使用状态,则固定资产的成本为()。

流经人体的电流强度越大，则电击造成的伤亡程度()。

氯贝丁酯别名是

佝偻病常见的胸部改变是()

评价钢材可靠性的一个参数是()。

根据《票据法》规定，持票人应当自收到被拒绝付款的有关证明之日起()内，将被拒绝事由通知其前手。

根据公司法律制度的规定，有限责任公司董事、高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成损失的，在一定情形下，股东可以为了公司利益，以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。下列各项中，属于该情形的有()。(2015年)

对于企业内部开发的无形资产，下列关于初始计量的说法中，正确的是()。

下列有关宋朝法律制度的表述，正确的是()。

经过点(1，1)且在两坐标轴上的截距相等的直线方程为()．

在企业与关联方发生交易的情况下，下列各项中，属于企业应在会计报表附注中披露的内容有(　　)。

A公司拥有B公司18%的表决权资本；B公司拥有C公司60%的表决权资本；A公司拥有D公司60%的表决权资本，拥有E公司6%的权益性资本；D公司拥有E公司45%的表决权资本。上述公司之间存在关联方关系的有(　　)。

下列有关收入确认韵表述中，正确的有(　　)。

应将租人固定资产的改良支出在租赁期与预计可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。(　　)