大海公司2015年12月1日取得一项可供出售金融资产，取得成本为440万元，2015年12月31日，该项可供出售金融资产的公允价值为400万元。大海公司认为该下降是暂时性的，大海公司适用的所得税税率为25％。要求：编制2015年大海公司可供出售金

admin2015-08-27 38

问题大海公司2015年12月1日取得一项可供出售金融资产，取得成本为440万元，2015年12月31日，该项可供出售金融资产的公允价值为400万元。大海公司认为该下降是暂时性的，大海公司适用的所得税税率为25％。
要求：编制2015年大海公司可供出售金融资产取得、期末公允价值变动及期末确认递延所得税资产的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案(1)2015年12月1日：借：可供出售金融资产一成本 440 贷：银行存款 440 (2)2015年12月31日借：其他综合收益 40 贷：可供出售金融资产一公允价值变动40 (3)2015年12月31日该项可供出售金融资产的账面价值为400万元，计税基础为440万元。产生可抵扣暂时性差异40万元，应确认递延所得税资产为10万元(40×25％)。会计处理如下：借：递延所得税资产 10 贷：其他综合收益 10

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/d910777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

在企业与关联方发生交易的情况下，企业应在会计报表附注中披露的内容包括关联方关系的性质、交易类型及其交易要素。(　　)

A公司为B公司承建厂房一幢，工期自2001年9月1日至2003年6月30日，总造价3000万元，B公司2001年付款至总造价的25%，2002年付款至总造价的80%，余款2003年工程完工后结算。该工程2001年发生成本500万元，年末预计尚需发生成本

下列有关收入确认韵表述中，正确的有(　　)。

辅助生产费用的交互分配法，是只进行辅助生产车间之间交互分配，不进行对外分配的方法。(　　)

下列有关无形资产的会计处理，不正确的有(　　)。

下列各项资产减值准备中，在相应资产的持有期间内可以转回的是()。

基建工程达到预定可使用状态前进行负荷联合试车发生的费用应计入营业外支出。()

肱三头肌

鞍上池内不包括

患者，男，31岁。食少便溏，惊悸失眠，时遗精。用药宜首选

根据《药品召回管理办法》，药品召回的主体是

V带传动中，V带截面楔角为40°，带轮的轮槽角应()40°。

王先生计划5年后买房，为筹集首付款，每年年末存入10000元，年利率为5％，其5年后能筹集()。

中国公民出入境的有效证件包括()。

李小明同学今天在参加物理考试时，对于一些简单而熟悉的力学公式，却怎么也想不起来。其中涉及的遗忘理论主要是()。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

在企业与关联方发生交易的情况下，企业应在会计报表附注中披露的内容包括关联方关系的性质、交易类型及其交易要素。( )

A公司为B公司承建厂房一幢，工期自2001年9月1日至2003年6月30日，总造价3000万元，B公司2001年付款至总造价的25%，2002年付款至总造价的80%，余款2003年工程完工后结算。该工程2001年发生成本500万元，年末预计尚需发生成本

下列有关收入确认韵表述中，正确的有( )。

辅助生产费用的交互分配法，是只进行辅助生产车间之间交互分配，不进行对外分配的方法。( )

下列有关无形资产的会计处理，不正确的有( )。

下列各项资产减值准备中，在相应资产的持有期间内可以转回的是()。

基建工程达到预定可使用状态前进行负荷联合试车发生的费用应计入营业外支出。()

肱三头肌

鞍上池内不包括

患者，男，31岁。食少便溏，惊悸失眠，时遗精。用药宜首选

根据《药品召回管理办法》，药品召回的主体是

V带传动中，V带截面楔角为40°，带轮的轮槽角应()40°。

王先生计划5年后买房，为筹集首付款，每年年末存入10000元，年利率为5％，其5年后能筹集()。

中国公民出入境的有效证件包括()。

李小明同学今天在参加物理考试时，对于一些简单而熟悉的力学公式，却怎么也想不起来。其中涉及的遗忘理论主要是()。

在企业与关联方发生交易的情况下，企业应在会计报表附注中披露的内容包括关联方关系的性质、交易类型及其交易要素。(　　)

下列有关收入确认韵表述中，正确的有(　　)。

辅助生产费用的交互分配法，是只进行辅助生产车间之间交互分配，不进行对外分配的方法。(　　)

下列有关无形资产的会计处理，不正确的有(　　)。