大海公司2015年12月1日取得一项可供出售金融资产，取得成本为440万元，2015年12月31日，该项可供出售金融资产的公允价值为400万元。大海公司认为该下降是暂时性的，大海公司适用的所得税税率为25％。要求：编制2015年大海公司可供出售金

admin2015-08-27 53

问题大海公司2015年12月1日取得一项可供出售金融资产，取得成本为440万元，2015年12月31日，该项可供出售金融资产的公允价值为400万元。大海公司认为该下降是暂时性的，大海公司适用的所得税税率为25％。
要求：编制2015年大海公司可供出售金融资产取得、期末公允价值变动及期末确认递延所得税资产的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案(1)2015年12月1日：借：可供出售金融资产一成本 440 贷：银行存款 440 (2)2015年12月31日借：其他综合收益 40 贷：可供出售金融资产一公允价值变动40 (3)2015年12月31日该项可供出售金融资产的账面价值为400万元，计税基础为440万元。产生可抵扣暂时性差异40万元，应确认递延所得税资产为10万元(40×25％)。会计处理如下：借：递延所得税资产 10 贷：其他综合收益 10

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/d910777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列各种会计处理方法中，体现谨慎性原则的有(　　)。

在不涉及补价的非货币性交易中，确定换入资产入账价值应考虑的换出资产账面价值与其公允价值的差额的因素。(　　)

纳税影响会计法适用于所有的时间性差异，因此在存在时间性差异的情况下，企业就可以采用纳税影响会计法。(　　)

企业持有的使用寿命有限的无形资产只能按照直线法摊销。()

在进行减值测试时，必须同时确定资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值。()

按照《企业会计准则第8号——资产减值》规定，下列资产中应当定期进行减值测试的是()。

我国甲公司从泰国乙公司引进一项饲料生产专利技术，产品投放市场后，我国公民丙指控该产品侵害其专利权，遂诉至法院，并出示授权乙公司的以亚洲地区为限的专利技术普通许可协议。那么以下选项中说法正确的是：

按照是否采用数学模型作为工具，咨询方法可以分为（）分析方法。

影响投资项目规模的因素很多，其中决定投资项目需要达到的规模的影响因素是()。

从发展趋势看，商业银行实现的四大转变不包括()。

出质人对质物、质押权利占有的合法性，下列说法正确的有（）。

商品流通网络结构的类型不包括()。

要绘制一张代表6个国家R，S，W，X，Y和Z的地图，相邻的国家不能使用相同的颜色。相邻的国家如下所述：(1)R，S，X和Y都与W相邻；(2)X与Y相邻；(3)R和S都与Z相邻。下面哪一个国家的颜色可以与W相同?

下列表述中，不属于法与共产党政策区别的是()。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列各种会计处理方法中，体现谨慎性原则的有( )。

在不涉及补价的非货币性交易中，确定换入资产入账价值应考虑的换出资产账面价值与其公允价值的差额的因素。( )

纳税影响会计法适用于所有的时间性差异，因此在存在时间性差异的情况下，企业就可以采用纳税影响会计法。( )

企业持有的使用寿命有限的无形资产只能按照直线法摊销。()

在进行减值测试时，必须同时确定资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值。()

按照《企业会计准则第8号——资产减值》规定，下列资产中应当定期进行减值测试的是()。

我国甲公司从泰国乙公司引进一项饲料生产专利技术，产品投放市场后，我国公民丙指控该产品侵害其专利权，遂诉至法院，并出示授权乙公司的以亚洲地区为限的专利技术普通许可协议。那么以下选项中说法正确的是：

按照是否采用数学模型作为工具，咨询方法可以分为（）分析方法。

影响投资项目规模的因素很多，其中决定投资项目需要达到的规模的影响因素是()。

从发展趋势看，商业银行实现的四大转变不包括()。

出质人对质物、质押权利占有的合法性，下列说法正确的有（）。

商品流通网络结构的类型不包括()。

要绘制一张代表6个国家R，S，W，X，Y和Z的地图，相邻的国家不能使用相同的颜色。相邻的国家如下所述：(1)R，S，X和Y都与W相邻；(2)X与Y相邻；(3)R和S都与Z相邻。下面哪一个国家的颜色可以与W相同?

下列表述中，不属于法与共产党政策区别的是()。

下列各种会计处理方法中，体现谨慎性原则的有(　　)。

在不涉及补价的非货币性交易中，确定换入资产入账价值应考虑的换出资产账面价值与其公允价值的差额的因素。(　　)

纳税影响会计法适用于所有的时间性差异，因此在存在时间性差异的情况下，企业就可以采用纳税影响会计法。(　　)