首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%;适用企业所得税税率为25%;按净利润的10%提取盈余公积。2013年度实现利润总额2000万元。2013年度的财务报告于2014年1月10日编制完成,批准报出日为2014年4月20日。2013年度
甲公司为上市公司,增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%;适用企业所得税税率为25%;按净利润的10%提取盈余公积。2013年度实现利润总额2000万元。2013年度的财务报告于2014年1月10日编制完成,批准报出日为2014年4月20日。2013年度
admin
2013-03-28
26
问题
甲公司为上市公司,增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%;适用企业所得税税率为25%;按净利润的10%提取盈余公积。2013年度实现利润总额2000万元。2013年度的财务报告于2014年1月10日编制完成,批准报出日为2014年4月20日。2013年度的企业所得税汇算清缴工作于2014年3月25日结束。 甲公司2014年1月1日至4月20日,发生如下会计事项:
(1)1月8日,公司办公楼因电线短路引发火灾,造成办公楼严重损坏,直接经济损失230万元。
(2)2月20日,注册会计师在审计时发现,公司2013年10月15日与乙企业签订协议,采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台,每台不含税售价为10万元,按售价5‰支付手续费。至2013年12月31日,公司累计向乙企业发出设备400台,收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台,公司按销售400台确认销售收入和增值税销项税额,并结算手续费,结转销售成本。每台设备的账面成本为8万元;至审计日,公司尚未收到乙企业销售设备的款项。2013年12月31日,公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%。假定税法按代销清单注明的销售金额确认收入的实现。
(3)2月20日,注册会计师在审计时发现,公司2013年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同,合同总造价1200万元,于2013年10月1日开工,至2014年3月31日完工交货。至2013年12月31日,该合同累计发生支出240万元,与丙企业已结算合同价款360万元,实际收到货款702万元。2013年12月31日,公司按50%的完工进度确认收入,按实际发生的支出确认费用,未确认合同预计损失准备。在审计时,注册会计师预计合同尚需发生成本720万元,据此确认合同完工进度为25%,无需计提合同预计损失准备。假定税法按完工进度确认收入的实现。
(4)3月8日,董事会决定自2014年1月1日起将公司位于城区的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系2013年1月20日投入使用并对外出租,入账时初始成本为3868万元,市场售价为4800万元;预计使用年限为20年,预计净残值为40万元,采用年限平均法计提折旧,与税法规定相同;年租金为360万元,按月收取;2014年1月1日该建筑物的市场售价为5000万元。
(5)3月15日,甲公司决定以2400万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后,甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。甲公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理。
根据上述资料,回答下列问题:
甲公司在对2014年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后,应在原已编制的2013年12月31日资产负债表中增加( )。
选项
A、“递延所得税负债”162万元
B、“递延所得税资产”75.9万元
C、“递延所得税负债”211.5万元
D、“递延所得税资产”20万元
答案
D
解析
根据事项(2)和(3)的调整分录可知,递延所得税资产应增加的金额=20(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/aegg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
基金托管人应当履行的职责有()。Ⅰ.安全保管基金财产Ⅱ.对所托管的不同基金财产分别设置账户Ⅲ.持有基金管理人的股份Ⅳ.对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见
下列情形发生时,股东大会应召开临时股东大会的有()。Ⅰ.董事人数不足《公司法》规定人数或者公司章程所定人数的2/3时Ⅱ.公司未弥补的亏损达实收股本总额的1/3时Ⅲ.单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时Ⅳ.监事提议召开时
下列关于证券公司违反《证券法》为客户买卖证券提供融资融券服务的处理措施中,正确的有()。Ⅰ.暂停或撤销相关业务许可Ⅱ.没收违法所得Ⅲ.处以非法融资融券等值以上的罚款Ⅳ.对直接负责的主管人员撤销任职资格
下列选项中,属于股东会职权的有()。Ⅰ.决定公司的经营计划和投资方案Ⅱ.选举和更换全部董事Ⅲ.审议批准董事会的报告Ⅳ.对发行公司债券作出决议
发行人、证券公司、证券服务机构、投资者及其直接负责的主管人员和其他直接责任人员有失诚信、违反法律法规规定的,中国证监会可以视情节轻重采取()、认定为不适当人选等监管措施。Ⅰ.责令改正Ⅱ.监管谈话Ⅲ.出具警示函Ⅳ.责令公开说明
下列关于收购的说法,正确的有()。Ⅰ.收购行为完成后,收购人与被收购公司合并,并将该公司解散的,被解散公司的原有股票由收购人依法更换Ⅱ.收购行为完成后,收购人应当在10日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所,并予公告Ⅲ.收购
证券公司存在“因涉嫌违法违规被中国证监会调查,但证券公司能够证明立案调查与资产管理业务明显无关的除外”的情形,中国证监会需要采取的措施有()。Ⅰ.中国证监会暂不受理专项资产管理计划设立申请Ⅱ.责令证券公司暂停签订新的集合及定向资产管理合同Ⅲ
依法设立公司的下列事项发生变更时,需要办理变更登记的有()。Ⅰ.公司名称Ⅱ.公司住所Ⅲ.公司经营范围Ⅳ.公司法定代表人姓名
下列选项中,属于公司公开发行新股的条件有()。Ⅰ.具备健全且运行良好的组织机构Ⅱ.具有持续盈利能力,财务状况良好Ⅲ.最近5年财务会计文件无虚假记载,无其他重大违法行为Ⅳ.经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件
因原保荐机构被撤销保荐机构资格而另行聘请保荐机构的,另行聘请保荐机构持续督导的时间不得少于()个完整的会计年度。
随机试题
设A,B为两个n阶矩阵,下列结论正确的是().
我国公务员的衔级直接对应
治疗虚劳肾阳虚证引起的遗精宜选方
患者女性,38岁,四肢大小关节肿痛12年,X线示双手指关节及腕关节有多处骨质破坏,关节检查仍有多个关节肿痛,脾肋下gem触及,质中偏硬,查WBC2×109/L,血小板60×109/L,ESR56mm/h,尿常规(-),10年来一直服用非甾体类消炎镇
根据社会保险法律制度的规定,关于社会保险基金管理运营的下列表述中,正确的有()。
公司只要有累计盈余即可发放现金股利。()
下列国家中,金融监管实行独立于中央银行的综合监管体制的是()。
You________betoocautiouswhenyouaredrivingespeciallyonthefreeway.
请完成下列语句中应填的内容:FilepathName=newFile(args[0]);Suing[]fileNames=pathName.【】;
FourWaystoBeHappierIftherewereaDr.Happiness,wouldyourushtogetinlinetoseehim,especiallyifhisprescript
最新回复
(
0
)