首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%;适用企业所得税税率为25%;按净利润的10%提取盈余公积。2013年度实现利润总额2000万元。2013年度的财务报告于2014年1月10日编制完成,批准报出日为2014年4月20日。2013年度
甲公司为上市公司,增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%;适用企业所得税税率为25%;按净利润的10%提取盈余公积。2013年度实现利润总额2000万元。2013年度的财务报告于2014年1月10日编制完成,批准报出日为2014年4月20日。2013年度
admin
2013-03-28
53
问题
甲公司为上市公司,增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%;适用企业所得税税率为25%;按净利润的10%提取盈余公积。2013年度实现利润总额2000万元。2013年度的财务报告于2014年1月10日编制完成,批准报出日为2014年4月20日。2013年度的企业所得税汇算清缴工作于2014年3月25日结束。 甲公司2014年1月1日至4月20日,发生如下会计事项:
(1)1月8日,公司办公楼因电线短路引发火灾,造成办公楼严重损坏,直接经济损失230万元。
(2)2月20日,注册会计师在审计时发现,公司2013年10月15日与乙企业签订协议,采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台,每台不含税售价为10万元,按售价5‰支付手续费。至2013年12月31日,公司累计向乙企业发出设备400台,收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台,公司按销售400台确认销售收入和增值税销项税额,并结算手续费,结转销售成本。每台设备的账面成本为8万元;至审计日,公司尚未收到乙企业销售设备的款项。2013年12月31日,公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%。假定税法按代销清单注明的销售金额确认收入的实现。
(3)2月20日,注册会计师在审计时发现,公司2013年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同,合同总造价1200万元,于2013年10月1日开工,至2014年3月31日完工交货。至2013年12月31日,该合同累计发生支出240万元,与丙企业已结算合同价款360万元,实际收到货款702万元。2013年12月31日,公司按50%的完工进度确认收入,按实际发生的支出确认费用,未确认合同预计损失准备。在审计时,注册会计师预计合同尚需发生成本720万元,据此确认合同完工进度为25%,无需计提合同预计损失准备。假定税法按完工进度确认收入的实现。
(4)3月8日,董事会决定自2014年1月1日起将公司位于城区的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系2013年1月20日投入使用并对外出租,入账时初始成本为3868万元,市场售价为4800万元;预计使用年限为20年,预计净残值为40万元,采用年限平均法计提折旧,与税法规定相同;年租金为360万元,按月收取;2014年1月1日该建筑物的市场售价为5000万元。
(5)3月15日,甲公司决定以2400万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后,甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。甲公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理。
根据上述资料,回答下列问题:
甲公司在对2014年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后,应在原已编制的2013年12月31日资产负债表中增加( )。
选项
A、“递延所得税负债”162万元
B、“递延所得税资产”75.9万元
C、“递延所得税负债”211.5万元
D、“递延所得税资产”20万元
答案
D
解析
根据事项(2)和(3)的调整分录可知,递延所得税资产应增加的金额=20(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/aegg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
下列情形发生时,股东大会应召开临时股东大会的有()。Ⅰ.董事人数不足《公司法》规定人数或者公司章程所定人数的2/3时Ⅱ.公司未弥补的亏损达实收股本总额的1/3时Ⅲ.单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时Ⅳ.监事提议召开时
下列关于股份有限公司设立的说法中,正确的有()。Ⅰ.应当有符合公司章程规定的全体发起人认购的股本总额或者募集的实收股本总额Ⅱ.可以采取发起设立或者募集设立的方式Ⅲ.募集设立应当由发起人认购公司发行的全部股份Ⅳ.发起人制订公司章程,采用募
公司申请公司债券上市交易应符合的条件有()。Ⅰ.公司债券的期限为1年以上Ⅱ.公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件Ⅲ.公司债券实际发行额不少于人民币3000万元Ⅳ.公司净资产不少于人民币5000万元
2008年中国证监会审议通过《证券发行上市保荐业务管理办法》,就保荐机构和保荐代表人的资格管理、()和法律责任作了全面的规定。Ⅰ.保荐职责Ⅱ.保荐业务规程Ⅲ.保荐业务协调Ⅳ.监管措施
下列关于证券公司未按照规定建立并有效执行信息查询制度的行为,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员的处罚,正确的是()。
《公司法》保护的是()的合法权益。Ⅰ.股东Ⅱ.总经理Ⅲ.债权人Ⅳ.职工
下列事项须经代表2/3以上表决权的股东通过的有()。Ⅰ.公司合并Ⅱ.公司分立Ⅲ.修改公司章程Ⅳ.对外担保
上市公司出现()的情形时,证券交易所对其股票交易实行其他特别处理。Ⅰ.最近一个会计年度的审计结果显示其股东权益为负Ⅱ.最近一个会计年度的财务会计报告被注册会计师出具无法表示意见或否定意见的审计报告Ⅲ.公司主要银行账号被冻结Ⅳ.公司董事会无
公开发行债券的发行人应当于本息支付日前()日内,就有关事宜在中国证监会指定的报刊上公告3次。
随机试题
简单回答顾客满意度测量的用途。
Actingissuchanover-crowdedprofessionthattheonlyadvicethatshouldbegiventoayoungpersonthinkingofgoingonthes
患儿,女,3岁,左侧发育性髋关节脱位Ⅲ度,髋臼指数左侧48。、右侧25。。最佳手术方案是
脾虚湿盛多见
献血者资料的保密措施不包括
患者,男,15岁。因双侧颞下颌关节强直已行颞下颌关节假关节成形术,开始张口训练的时间应该是术后
属于医师执业权利的是属于医师执业义务的是
在我国的期货交易所中,不区分结算会员和非结算会员的交易所有( )。
下列关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的有()。
交通安全管理工作主要是对城市道路交通实行管理,预防和查处交通事故,保证交通安全与畅通。()
最新回复
(
0
)