某洗衣机厂为增值税一般纳税人,2007年10月份发生下列经济业务: (1)10月1日采取直接收款方式销售A型洗衣机,开具的专用发票上注明的价款为50000元,并收取手续费和包装费共计2340元。 (2)10月2日销售B型洗衣机,价款为68000元,购货方当

admin2011-03-15 53

问题某洗衣机厂为增值税一般纳税人,2007年10月份发生下列经济业务:
(1)10月1日采取直接收款方式销售A型洗衣机,开具的专用发票上注明的价款为50000元,并收取手续费和包装费共计2340元。
(2)10月2日销售B型洗衣机,价款为68000元,购货方当日支付货款38000元,已全额开具专用发票。合同约定货款在10月15日一次支付(不收利息),如违约超过一天罚款117元。由于购货方资金周转不到位,货款一直拖到10月25日才支付。
(3)10月20日,因B型洗衣机质量有问题,购货方要求退货,退回销货款8000元,退货手续齐备。
(4)10月24日,材料仓库被盗,丢失材料50吨,材料明细账注明此批材料实际单位采购价格为140元/千克。
(5)10月份外购原材料,取得的经主管税务机关认证的专用发票注明上的税额为10200元,原材料已验收入库。
要求:根据上述资料计算该厂10月份应纳的增值税税额。

选项

答案销项税额=50000+2340÷1+17%+68000+117×10÷1+17%-8000×17%=19210 进项税额为10200元。应纳税额转出=50×140×17%=1190(元) 应纳税额=19210-10200+1190=10200(元)

解析

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某洗衣机厂为增值税一般纳税人,2007年10月份发生下列经济业务: (1)10月1日采取直接收款方式销售A型洗衣机,开具的专用发票上注明的价款为50000元,并收取手续费和包装费共计2340元。 (2)10月2日销售B型洗衣机,价款为68000元,购货方当

税法

注册会计师

企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有()。

某企业2012年12月31日固定资产账户余额为3000万元，累计折旧账户余额为800万元。固定资产减值准备账户余额为200万元，在建工程账户余额为200万元。该企业2012年12月31日资产负债表中“固定资产”项目的金额为()万元。

注册税务师接受非房地产企业委托代理印花税纳税申报时，应核查企业可能发生应税凭证业务的核算账户，可以核查的账户有(　　)。

某企业为增值税一般纳税人，在委托加工应税消费品业务中，将收回的委托加工物资连续生产应税消费品，下列应计入委托加工物资收回成本的有()。

盐可促进或抑制酵母菌的繁殖，达到调节主坯发酵速度的作用。()

踝关节

A、蓄积B、第一相反应C、药物相互作用D、生物利用度E、酶诱导作用某些药物可使体内药酶活性、数量升高

肝脏手术后最严重的并发症是下列哪项()

资本资产定价模型(CAPM)中的贝塔系数测度的是()。

会计的监督职能是会计人员在进行会计核算的同时，对特定会计主体经济活动的合法性、合理性的审查。()

在我国，行政主体可以分为()。

Atthebeginningofthetwentiethcentury,NorthAmericansocietyheld,asanideal,theNuclearFamily.Thispresumablyperfect

税法

注册会计师

企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有()。

某企业2012年12月31日固定资产账户余额为3000万元，累计折旧账户余额为800万元。固定资产减值准备账户余额为200万元，在建工程账户余额为200万元。该企业2012年12月31日资产负债表中“固定资产”项目的金额为()万元。

注册税务师接受非房地产企业委托代理印花税纳税申报时，应核查企业可能发生应税凭证业务的核算账户，可以核查的账户有( )。

某企业为增值税一般纳税人，在委托加工应税消费品业务中，将收回的委托加工物资连续生产应税消费品，下列应计入委托加工物资收回成本的有()。

盐可促进或抑制酵母菌的繁殖，达到调节主坯发酵速度的作用。()

踝关节

A、蓄积B、第一相反应C、药物相互作用D、生物利用度E、酶诱导作用某些药物可使体内药酶活性、数量升高

肝脏手术后最严重的并发症是下列哪项()

资本资产定价模型(CAPM)中的贝塔系数测度的是()。

会计的监督职能是会计人员在进行会计核算的同时，对特定会计主体经济活动的合法性、合理性的审查。()

在我国，行政主体可以分为()。

Atthebeginningofthetwentiethcentury,NorthAmericansocietyheld,asanideal,theNuclearFamily.Thispresumablyperfect

注册税务师接受非房地产企业委托代理印花税纳税申报时，应核查企业可能发生应税凭证业务的核算账户，可以核查的账户有(　　)。