某增值税一般纳税人企业2017年12月23日销售商品一批，售价200万元，增值税额34万元，商品成本160万元。在销售商品过程中，企业提供10万元的现金折扣(不考虑增值税)。购货单位于2018年5月1日发现商品存在质量问题，要求予以退货，经协商同意退回60

admin2020-01-08 63

问题某增值税一般纳税人企业2017年12月23日销售商品一批，售价200万元，增值税额34万元，商品成本160万元。在销售商品过程中，企业提供10万元的现金折扣(不考虑增值税)。购货单位于2018年5月1日发现商品存在质量问题，要求予以退货，经协商同意退回60％，假定该销售退回不属于资产负债表日后事项，则企业如下处理中，正确的是( )。

选项 A、销售商品的增值税税额应计入销售成本
B、该销售退回企业应冲减2017年收入120万元，冲减成本96万元
C、该销售退回企业应冲减2018年收入120万元，冲减成本96万元
D、提供10万元的现金折扣冲减确认的收入金额

答案B

解析销售商品的增值税税额通过“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目核算，选项A错误；该销售退回企业应冲减2017年收入120万元，冲减成本96万元，选项B正确，选项C错误；现金折扣应计入财务费用结算，选项D错误。

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