某轿车厂是增值税一般纳税人,生产单一型号排气量为2000毫升的轿车,本月发生以下经济业务: (1)销售轿车92辆,销售单价10万衫辆 (不含税),款已收; (2)本厂管理部门领用轿车3辆,按7万元成本价转账; (3)购进汽车配件一批,取得增值税发票注

admin2014-01-21  41

问题 某轿车厂是增值税一般纳税人,生产单一型号排气量为2000毫升的轿车,本月发生以下经济业务:
(1)销售轿车92辆,销售单价10万衫辆 (不含税),款已收;
(2)本厂管理部门领用轿车3辆,按7万元成本价转账;
(3)购进汽车配件一批,取得增值税发票注明税金:150万元,货已入库,款未付。
请计算本厂本月应纳增值税、消费税税额。 (该轿车的消费税税率为5%)

选项

答案(1)销项税额=92×10×17%=156.40(万元) (2)销项税=3×10×17%=5.1(万元) (3)进项税额=150(万元) 应纳增值税=156.4+5.1-150=11.5(万元) 应纳消费税=(92+3)×10×5%=47.5(万元)

解析
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