甲企业为建筑安装公司，本年发生以下业务：(1)自建楼房一栋，工程成本800万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入1．500万元；(2)将两年前投资入股的一栋房产在投资期内将其股权的30％出让，取得收入200万元；(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷

admin2020-04-12 28

问题甲企业为建筑安装公司，本年发生以下业务：(1)自建楼房一栋，工程成本800万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入1．500万元；(2)将两年前投资入股的一栋房产在投资期内将其股权的30％出让，取得收入200万元；(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息30万元。下列计算正确的有( )(建筑业利润率为20％)。

选项 A、业务(1)应纳营业税75万元
B、业务(2)无需缴纳营业税
C、业务(3)应纳营业税1．5万元
D、甲企业本月应纳营业税106．19万元

答案B,C,D

解析 (1)纳税人自建房屋对外出售，除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道“建筑业”营业税：应纳“建筑业”营业税=800×(1+20％)÷(1—3％)×3％=29．69(万元)；销售不动产应纳营业税额=1500×5％=75(万元)。(2)自2003年1月1日起，将不动产投资入股共担投资风险的，不征营业税；在投资期内转让其股权的也不征营业税。(3)将不动产抵押抵减利息，属于出租行为，按服务业缴纳营业税：房产抵押抵减利息应纳营业税额=30×5％=1．5(万元)。甲企业应纳营业税=29．69+75+1．5=106．19(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/atPc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类