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北京宏伟化工有限公司(以下简称宏伟公司)主营化妆品生产,北京红保超市有限公司(以下简称红保超市)为商业企业,均为增值税一般纳税人。 2008年8月发生以下业务: (1)宏伟公司外购一批化妆品,不含税进价345万元,取得专用发票,该批货物由某运输公司负责运输
北京宏伟化工有限公司(以下简称宏伟公司)主营化妆品生产,北京红保超市有限公司(以下简称红保超市)为商业企业,均为增值税一般纳税人。 2008年8月发生以下业务: (1)宏伟公司外购一批化妆品,不含税进价345万元,取得专用发票,该批货物由某运输公司负责运输
admin
2009-09-28
73
问题
北京宏伟化工有限公司(以下简称宏伟公司)主营化妆品生产,北京红保超市有限公司(以下简称红保超市)为商业企业,均为增值税一般纳税人。 2008年8月发生以下业务:
(1)宏伟公司外购一批化妆品,不含税进价345万元,取得专用发票,该批货物由某运输公司负责运输,支付运费12万元,尚未取得运费发票;该批货物全部用于连续生产高档化妆品一批。
(2)宏伟公司将本月生产的高档化妆品的80%批发给红保超市,原价720万元(不含税价)开具专用发票。由某专业运输公司运送,红保支付运输费15万元,并取得了符合规定的货运企业发票。
(3)宏伟公司将上述剩余化妆品与护肤品组成套装盒出售给红保超市,每套盒单价1000元(价税合计),开具专用发票,注明价款100万元。
(4)宏伟公司上月留抵税款23万元。本月购进原料、修理备件取得专用发票上注明的价款、税金分别为200万元、34万元,本月货到入库。
(5)红保超市本月销售化妆品取得零售收入620万元,出售套装盒化妆品取得零售收入140万元。开展促销活动赠送小礼品按零售价计4万元。从果园购进鲜水果,收购凭证上注明已支付的价款 28万元,已支付的运输单位运费3.4万元,装卸费0.92万元,取得运输发票,水果已入库中。
(6)宏伟公司取得本期电费专用发票,注明税金 18万元,尚未认证。
(7)红保超市将库存的精制茶叶作为福利发放给职工,账面价款2万元,经查,该批茶叶已经抵扣进项税。又将库存的饮料、食品等赠送宏伟公司,对外销售的含税销售价格共计23.52万元,宏伟公司作为福利发给职工。
(8)红保超市零售金银首饰收取128万元,零售玉饰品收取86万元。
(9)红保超市本期购进金银首饰的专用发票注明税金为38.45万元,上期留抵税金34.89万元。
(除特殊说明外,假定上述其他专用发票均在当月通过认证)
根据上述资料,计算下列各题:
选项
A、119.28
B、119.37
C、109.08
D、139.4
答案
D
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/avKg777K
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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