2018年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127．5万元，全年亏损7．5万元。经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。2018年度该企业应缴纳企业所

admin2020-03-31 42

问题 2018年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127．5万元，全年亏损7．5万元。经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。2018年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、10．07
B、10．15
C、10．5
D、10．63

答案D

解析由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不确定，因此该企业应纳税所得额＝成本费用支出÷(1－应税所得率)×应税所得率＝127．5÷(1－25％)×25％＝42．5(万元)，该居民企业2018年应纳所得税额＝应纳税所得额×25％＝42．5×25％＝10．63(万元)。

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税法二

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