某居民企业于2008年8月成立，企业2009年销售收入500万元，转让生物资产净收益20万元，投资收益50万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理费用、销售费用共计100万元，营业外支出30万元，企业自行计算的应纳税所得额为70万元，在汇算清缴时经税

admin2010-03-25 46

问题某居民企业于2008年8月成立，企业2009年销售收入500万元，转让生物资产净收益20万元，投资收益50万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理费用、销售费用共计100万元，营业外支出30万元，企业自行计算的应纳税所得额为70万元，在汇算清缴时经税务师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：
(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提并上缴工会经费2.16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生1.08万元的职工教育经费；
(2)管理费用中列支的业务招待费10万元、会议费和差旅费共计15万元，为职工支付的五险一金共计20万元；
(3)营业外支出为该企业直接向贫困地区的捐款；
(4)投资收益为国外子公司分回的利润，国外适用税率为30%，子公司当年处于减半征收期；
(5)12月，该企业购买符合条件的环境保护专用设备一台，投资额为30万元，支出计入固定资产。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算2009年管理费用纳税调整金额为( )万元。

选项 A、6.4
B、8.4
C、10.4
D、7.5

答案D

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VsZg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

关于纳税评估结果的处理，下列说法正确的有()。

税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是()。

下列房产免征或暂免征收房产税的有()。

房地产开发企业在土地增值税清算时，下列项目可作为计算加计扣款依据的有()。

下列说法中，符合企业所得税相关规定的有()。

申请人对税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出的具体行政行为不服申请行政复议的，被申请人是()。

锦纶的优异性能有：耐磨性好，强度高，弹性模量小，密度小，吸湿性好。()

炎症时最早出现的血流动力学改变是

患者，女，34岁，月经过多，色紫暗，有血块；经行腹痛，平时小腹胀痛；舌紫暗有瘀点，脉涩。其治法是

在“十一五”规划中，强化共享机制，建设科技基础设施与条件平台的阶段目标，下列说法不正确的是()。

关于知识型团队的绩效考核的说法，正确的有()。

集体主义的基本要求，是正确处理个人与、关系。

辽饷

某投资者计划投资新项目，他会更关注会计盈亏平衡点、现金盈亏平衡点(经营现金流为0点)还是净现值盈亏平衡点?

Couldyoursmartphonepreventacarfromhittingyou?GeneralMotorsandotherresearchersthinkthat’sapossibility【C1】_______

以下描述中，不是线性表顺序存储结构特征的是()。

税法二

税务师职业资格

关于纳税评估结果的处理，下列说法正确的有()。

税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是()。

下列房产免征或暂免征收房产税的有()。

房地产开发企业在土地增值税清算时，下列项目可作为计算加计扣款依据的有()。

下列说法中，符合企业所得税相关规定的有()。

申请人对税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出的具体行政行为不服申请行政复议的，被申请人是()。

锦纶的优异性能有：耐磨性好，强度高，弹性模量小，密度小，吸湿性好。()

炎症时最早出现的血流动力学改变是

患者，女，34岁，月经过多，色紫暗，有血块；经行腹痛，平时小腹胀痛；舌紫暗有瘀点，脉涩。其治法是

在“十一五”规划中，强化共享机制，建设科技基础设施与条件平台的阶段目标，下列说法不正确的是()。

关于知识型团队的绩效考核的说法，正确的有()。

集体主义的基本要求，是正确处理个人与______、______关系。

辽饷

某投资者计划投资新项目，他会更关注会计盈亏平衡点、现金盈亏平衡点(经营现金流为0点)还是净现值盈亏平衡点?

Couldyoursmartphonepreventacarfromhittingyou?GeneralMotorsandotherresearchersthinkthat’sapossibility【C1】_______

以下描述中，不是线性表顺序存储结构特征的是()。

集体主义的基本要求，是正确处理个人与、关系。