首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。2015年甲公司和乙公司发生如下交易: (1)2015年1月3日,甲公司以银行存款购入生产经营用固定资产,取得增值税专用发票,价款800万元,增值税进项税额为136万元,不需要安装,当日投
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。2015年甲公司和乙公司发生如下交易: (1)2015年1月3日,甲公司以银行存款购入生产经营用固定资产,取得增值税专用发票,价款800万元,增值税进项税额为136万元,不需要安装,当日投
admin
2017-04-12
42
问题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。2015年甲公司和乙公司发生如下交易:
(1)2015年1月3日,甲公司以银行存款购入生产经营用固定资产,取得增值税专用发票,价款800万元,增值税进项税额为136万元,不需要安装,当日投入生产部门使用。该设备的预计使用年限为10年,预计净残值为零。甲公司采用年限平均法对该设备计提折旧。
(2)甲公司和乙公司为了缓解资金周转压力。于2015年4月签订资产置换协议,甲公司以2015年1月3日购入的固定资产交换乙公司原材料。
(3)合同约定,甲公司需要向乙公司支付银行存款117万元。2015年4月20日,乙公司收到银行存款117万元。2015年4月30日.双方办理完毕相关资产所有权划转手续,有关资料如下:
①甲公司换出:固定资产的不含税公允价值为1000万元;
②乙公司换出:原材料账面成本为900万元,已计提存货跌价准备50万元,公允价值为1100万元。
(4)甲公司换入存货作为原材料核算,乙公司换入设备作为固定资产核算。
(5)假定该交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。甲公司开出固定资产的增值税々用发票。且固定资产的增值税进项税额可以抵扣,处置固定资产时需要缴纳增值税销项税。
要求:
计算2015年4月30日甲公司换入原材料的成本。
选项
答案
甲公司换入原材料的成本 方法一:换入资产成本=换出资产不含税公允价值1000+支付的不含税补价100=为换入资产应支付的相关税费0=1100(万元) 方法二:换入资产成本=换出资产含税公允价值1170+支付的含税补价117-抵扣的增值税进项税额1100×17%+为换入资产应支付的相关税费0=1100(万元) 注:不含税的补价=1100-1000=100(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/aym0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
长江上市公司(以下简称长江公司)拥有一条由专利权A、设备B以及设备c组成的甲生产线,专门用于生产产品甲。该生产线于2006年1月投产,至2012年12月31日已连续生产7年;由设备D、设备E和商誉组成的乙牛产线(2011年吸收合并形成的)专门用于生产产品乙
甲公司在乙地拥有一家C分公司,该分公司是上年吸收合并的公司。由于C分公司能产生独立于其他分公司的现金流入,所以甲公司将C分公司确定为一个资产组。2012年12月31日,C分公司经营所处的技术环境发生了重大不利变化,出现减值迹象,需要进行减值测试。减值测试时
下列各项表述中不属于资产特征的是()。
A、B企业均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A企业委托B企业销售甲商品100件,协议价为每件100元,该商品实际成本每件60元。A企业收到B企业开来的代销清单时确认销售收入并开具增值税专用发票.发票上注明售价10000元,增值税税额1700元
下列项目中,构成合同成本的有()。
企业在资产负债表日,对某项劳务,如不能可靠地估计所提供劳务的交易结果.则对该项劳务正确的会计处理是()。
甲公司经与乙公司协商,以其拥有的全部用于经营出租目的的一幢公寓楼与乙公司持有的可供出售金融资产交换。甲公司的公寓楼符合投资性房地产的定义,公司未采用公允价值模式计量。在交换日,该幢公寓楼的账面原价为8000万元,已提折旧1600万元,未计提减值准备,在交换
A公司用投资性房地产换入B公司的一项专利权。该项投资性房地产的账面原值为5000万元,已计提折旧1000万元,已计提减值准备500万元。A公司另向B公司支付补价100万元。假设该项资产交换不具有商业实质,A公司换入专利权的入账价值为()万元。
承租入采用融资租赁方式租入一台设备,该设备尚可使用年限为8年,租赁期为6年,承租入租赁期满时以1万元的购价优惠购买该设备,预计该设备在租赁期满时的公允价值为30万元。则该设备计提折旧的期限为()。
某企业2012年度的财务报告于2013年4月10日批准报出,2013年1月10日,因产品质量原因,客户将2012年12月10日购入的一批大额商品(达到重要性要求)退回。因产品退回,下列说法中正确的是()。
随机试题
室外型火灾警报器比室内型火灾警报器具有更高的(),可以在室外环境或半开放场所中保持正常运行。
HenryFord,thefamousU.S.inventorandcarmanufacturer,oncesaid,"ThebusinessofAmericaisbusiness."Bythishemeant
假设开发法中专业费估算的计费基础通常为
下列关于工程变更价款的确定程序的论述,正确的是()。
支票的出票人签发空头支票,持票人有权要求出票人进行赔偿,赔偿方法是()。
以下关于行业所处的生命周期阶段的说法,正确的有()。I.太阳能、某些遗传工程等行业正处于行业生命周期的幼稚期Ⅱ.电子信息、生物医药等行业已进入成熟期阶段Ⅲ.石油冶炼、超级市场等行业处于行业生命周期的成长期
新《义务教育法》规定,实施义务教育,不收取()
一棵二叉树共有25个结点,其中5个是叶子结点,则度为1的结点数为()。
AnothermilestoneonthejourneytowardsdigitalcashwaspassedonNovember13th.Thatdatemarkedtheemergencefrombeta-test
GreekMythologyGreekmythologyconcernstheancientGreekgodsandheroes,the___【T1】oftheworld,andtheoriginsandsig
最新回复
(
0
)