某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2015年分季度的制造费用预算如下表所示(其中间接材料费用忽略不计): 2015年3月31日公司在编制2015年第二季度一2016年第一季度滚动预算时,发现未来的四个季度中将出现以下情况: (1)间接人工

admin2015-06-18  28

问题 某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2015年分季度的制造费用预算如下表所示(其中间接材料费用忽略不计):

2015年3月31日公司在编制2015年第二季度一2016年第一季度滚动预算时,发现未来的四个季度中将出现以下情况:
(1)间接人工费用预算工时分配率将上涨50%:
(2)原设备租赁合同到期,公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20%;
(3)预计直接人工总工时见“2015年第二季度一2016年第一季度制造费用预算”表。
假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。
要求:
(1)以直接人工工时为分配标准,计算下一滚动期间的如下指标:
①间接人工费用预算工时分配率;
②水电与维修费用预算工时分配率。
(2)根据有关资料计算下一滚动期间的如下指标:
①间接人工费用总预算额;
②每季度设备租金预算额。
(3)计算填列下表中用字母表示的项目:

选项

答案 (1)①间接人工费用预算工时分配率=[*]×(1+50%)=6.6(元/小时) ②水电与维修费用预算工时分配率=[*]=3.6(元/小时)。 (2)①间接人工费用总预算额=48420×6.6=319572(元) ②每季度设备租金预算额=38600×(1—20%)=30880(元)。 (3)[*]

解析
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