A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2013年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为34万元，购入当日即投入使用。预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计

admin2015-08-27 67

问题 A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2013年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为34万元，购入当日即投入使用。预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及净残值与会计估计相同，A公司适用的所得税税率为25％。2015年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为( )万元。

选项 A、120
B、48
C、72
D、12

答案B

解析 2015年12月31日该设备的账面价值=200—200÷5×2=120(万元)，计税基础=200－200×40％－(200—200×40％)×40％=72(万元)，2015年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额=120—72=48(万元)。

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在企业会计实务中，下列事项中能够引起投资账面价值发生变动的有(　　)。

甲股份有限公司2004年度发生的下列交易或事项中，应采用未来适用法进行会计处理的有(　　)。

长期股权投资采用权益法核算，初次投资时为股权投资借方差额，追加投资时为股权投资贷方差额，则追加投资时产生的股权投资贷方差额超过尚未摊销完毕的股权投资借方差额的部分，应记入的会计科目是(　　)。

如果借款发生的辅助费用金额较小，即使为专门借款的辅助费用，也可以在发生时作为当期损益入账，而不论是在固定资产达到预定可使用状态以前还是以后。(　　)

纳税影响会计法适用于所有的时间性差异，因此在存在时间性差异的情况下，企业就可以采用纳税影响会计法。(　　)

在采用权益法核算的情况下，投资企业应于被投资单位宣告分派利润时，按持有表决权比例计算应分得的利润，确认投资收益，并调整长期股权投资账面价值。(　　)

环宇公司于2008年1月1日动工兴建一座办公楼，工程采用出包方式，于2009年12月31日完工达到预定可使用状态，所发生的资产支出为：2008年1月1日支出2000万元；2008年7月1日支出1000万元；2009年1月1日支出3000万

某公司购入一块土地使用权,以银行存款支付9000万元,并在该土地使用权上自行建造厂房等工程,领用工程物资10000万元,工程费用5200万元,其他相关费用10000万元,该工程已完工,达到预定可使用状态,则固定资产的成本为()。

光连接器用在（）上。

下列哪项为棘层的结构特点()

A.寄居于人体的角质层和毛干，可引起“砂毛” B.寄生于体表可引起疣状物生长 C.寄居于人体口腔入咽部，可引起鹅口疮 D.寄居于人的粪便，可引起亚急性或慢性脑炎 E.寄生于皮肤和毛发，引起头癣何德毛结节菌

石油沥青的化学组分中沥青质含量越高，其软化点越高，脆硬性也就越大。()

通过低电阻接地。把故障电压限制在安全范围以内的是()。

喷头可以分为开式喷头和闭式喷头，根据系统形式选择不同的喷头，下列自动喷水灭火系统中可采用闭式喷头的有()。

随着时间的流逝，归因会越来越具有()。

培养学生的学习习惯对今后发展至关重要，下面说法中不正确的是()。

Formingacorporationismorecostlythanstartingasoleproprietorship.Thecostmayinclude,forexample,attorneysfees,inc

It’sessentialforaspeakertoknow______toaccomplishinhisspeech.

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中级会计专业技术资格

在企业会计实务中，下列事项中能够引起投资账面价值发生变动的有( )。

甲股份有限公司2004年度发生的下列交易或事项中，应采用未来适用法进行会计处理的有( )。

长期股权投资采用权益法核算，初次投资时为股权投资借方差额，追加投资时为股权投资贷方差额，则追加投资时产生的股权投资贷方差额超过尚未摊销完毕的股权投资借方差额的部分，应记入的会计科目是( )。

如果借款发生的辅助费用金额较小，即使为专门借款的辅助费用，也可以在发生时作为当期损益入账，而不论是在固定资产达到预定可使用状态以前还是以后。( )

纳税影响会计法适用于所有的时间性差异，因此在存在时间性差异的情况下，企业就可以采用纳税影响会计法。( )

在采用权益法核算的情况下，投资企业应于被投资单位宣告分派利润时，按持有表决权比例计算应分得的利润，确认投资收益，并调整长期股权投资账面价值。( )

环宇公司于2008年1月1日动工兴建一座办公楼，工程采用出包方式，于2009年12月31日完工达到预定可使用状态，所发生的资产支出为：2008年1月1日支出2000万元；2008年7月1日支出1000万元；2009年1月1日支出3000万

某公司购入一块土地使用权,以银行存款支付9000万元,并在该土地使用权上自行建造厂房等工程,领用工程物资10000万元,工程费用5200万元,其他相关费用10000万元,该工程已完工,达到预定可使用状态,则固定资产的成本为()。

光连接器用在（）上。

下列哪项为棘层的结构特点()

A.寄居于人体的角质层和毛干，可引起“砂毛” B.寄生于体表可引起疣状物生长 C.寄居于人体口腔入咽部，可引起鹅口疮 D.寄居于人的粪便，可引起亚急性或慢性脑炎 E.寄生于皮肤和毛发，引起头癣何德毛结节菌

石油沥青的化学组分中沥青质含量越高，其软化点越高，脆硬性也就越大。()

通过低电阻接地。把故障电压限制在安全范围以内的是()。

喷头可以分为开式喷头和闭式喷头，根据系统形式选择不同的喷头，下列自动喷水灭火系统中可采用闭式喷头的有()。

随着时间的流逝，归因会越来越具有()。

培养学生的学习习惯对今后发展至关重要，下面说法中不正确的是()。

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在企业会计实务中，下列事项中能够引起投资账面价值发生变动的有(　　)。

甲股份有限公司2004年度发生的下列交易或事项中，应采用未来适用法进行会计处理的有(　　)。

长期股权投资采用权益法核算，初次投资时为股权投资借方差额，追加投资时为股权投资贷方差额，则追加投资时产生的股权投资贷方差额超过尚未摊销完毕的股权投资借方差额的部分，应记入的会计科目是(　　)。

如果借款发生的辅助费用金额较小，即使为专门借款的辅助费用，也可以在发生时作为当期损益入账，而不论是在固定资产达到预定可使用状态以前还是以后。(　　)

纳税影响会计法适用于所有的时间性差异，因此在存在时间性差异的情况下，企业就可以采用纳税影响会计法。(　　)

在采用权益法核算的情况下，投资企业应于被投资单位宣告分派利润时，按持有表决权比例计算应分得的利润，确认投资收益，并调整长期股权投资账面价值。(　　)