某市电视机厂为增值税一般纳税人，2013年11月销售电视机，向某代理商销售2 000台，由于量大，给对方5％折扣，开具增值税专用发票注明单价2 000元／台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2 200元／台，当月取得进项税专用发票注明

admin2021-10-15 39

问题某市电视机厂为增值税一般纳税人，2013年11月销售电视机，向某代理商销售2 000台，由于量大，给对方5％折扣，开具增值税专用发票注明单价2 000元／台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2 200元／台，当月取得进项税专用发票注明的税款为100 000元(已认证)，当月应纳增值税( )万元。

选项 A、57．5
B、58
C、58．34
D、61．74

答案D

解析未在同一张发票“金额。”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的．折扣额不得从销售额中减除。应纳增值税=2 000×2 000×17％+100×2 200×17％一100 000=61．74(万元)。

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