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某企业为增值税一般纳税人,2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为( )。
某企业为增值税一般纳税人,2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为( )。
admin
2019-04-09
21
问题
某企业为增值税一般纳税人,2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为( )。
选项
A、借:以前年度损益调整 12000
贷:银行存款 12000
B、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 12000
贷:银行存款 2000
C、借:以前年度损益调整 2000
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 12000
D、借:应交税费——未交增值税 12000
贷:银行存款 12000
答案
D
解析
企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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