甲公司2014年1月1日为建造一条生产线，向银行借入3年期外币专门借款100万美元，年利率为8％，利息按季计算，到期一次支付。2014年1月1日、3月31日和6月30日的市场汇率分别为1：7．0、1：7．05和1：7．2。假设2014年第一、二季度均属于资

admin2022-03-08 37

问题甲公司2014年1月1日为建造一条生产线，向银行借入3年期外币专门借款100万美元，年利率为8％，利息按季计算，到期一次支付。2014年1月1日、3月31日和6月30日的市场汇率分别为1：7．0、1：7．05和1：7．2。假设2014年第一、二季度均属于资本化期间，则下列关于第二季度专门借款的表述中正确的有( )。

选项 A、第二季度外币专门借款的资本化金额为29．7万元人民币
B、第二季度外币专门借款的资本化金额为15．3万元人民币
C、第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为15万元人民币
D、第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为15．3万元人民币

答案A,D

解析第二季度本金汇兑差额=100×(7．2－7．05)=15(万元人民币)；利息的汇兑差额=100×8％×3／12×(7．2－7．05)+100×8％×3／12×(7．2－7．2)=0．3(万元人民币)；第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额=15+0．3=15－3(万元人民币)(汇兑损失)，第二季度外币专门借款的资本化金额=15．3+100×8％×3／12×7．2=29．7(万元人民币)。

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