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某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2014年4月6日,该企业向当地税务机关申报纳税,结清3月份应缴纳税款。4月20日,税务机关在对该企业3月份纳税情况实施税务稽核时,发现以下情况: (1)该企业销售一批化妆品,销售额为90000元(不含税),未计入销
某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2014年4月6日,该企业向当地税务机关申报纳税,结清3月份应缴纳税款。4月20日,税务机关在对该企业3月份纳税情况实施税务稽核时,发现以下情况: (1)该企业销售一批化妆品,销售额为90000元(不含税),未计入销
admin
2018-04-28
29
问题
某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2014年4月6日,该企业向当地税务机关申报纳税,结清3月份应缴纳税款。4月20日,税务机关在对该企业3月份纳税情况实施税务稽核时,发现以下情况:
(1)该企业销售一批化妆品,销售额为90000元(不含税),未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税。
(2)该企业外购一批用于生产化妆品的原料,已验收入库,取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元、增值税税额5100元。经核查,该批原料因管理不善被盗,其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。
(3)该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会,会后全部赠送与会人员,该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。该化妆品市场售价为315.9元/箱(含税)。
(4)该企业销售一批化妆品,取得承运公司开具的增值税专用发票上注明的运费金额为5000元,该企业计算抵扣的进项税额为850元。
说明:化妆品消费税税率为30%
要求:根据上述材料,回答下列问题。
该公司3月份应补缴( )元。
选项
A、增值税税额22536
B、增值税税额22236
C、消费税税额37000
D、消费税税额3240
答案
A,D
解析
该公司3月份应补缴的增值税额:15300+1836+5100+300=22536(元);该公司3月份应补缴的消费税税额:[315.9÷(1+17%)]×30%×40=3240(元)。
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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