某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2014年4月6日，该企业向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该企业3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况： (1)该企业销售一批化妆品，销售额为90000元(不含税)，未计入销

admin2018-04-28 67

问题某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2014年4月6日，该企业向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该企业3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况：
(1)该企业销售一批化妆品，销售额为90000元(不含税)，未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税。
(2)该企业外购一批用于生产化妆品的原料，已验收入库，取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元、增值税税额5100元。经核查，该批原料因管理不善被盗，其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。
(3)该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。该化妆品市场售价为315．9元／箱(含税)。
(4)该企业销售一批化妆品，取得承运公司开具的增值税专用发票上注明的运费金额为5000元，该企业计算抵扣的进项税额为850元。
说明：化妆品消费税税率为30％
要求：根据上述材料，回答下列问题。
该公司3月份应补缴( )元。

选项 A、增值税税额22536
B、增值税税额22236
C、消费税税额37000
D、消费税税额3240

答案A,D

解析该公司3月份应补缴的增值税额：15300+1836+5100+300=22536(元)；该公司3月份应补缴的消费税税额：[315．9÷(1+17％)]×30％×40=3240(元)。

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