首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项。 (1)3月2日,向乙公司销售商
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项。 (1)3月2日,向乙公司销售商
admin
2019-07-26
33
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项。
(1)3月2日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于3月15日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(2)5月5日,甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10%的销售折让,该批商品售价为300万元。增值税税额为51万元。货款已结清。经认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具红字增值税专用发票。
(3)9月20日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为2.55万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。
(4)10月5日,承接一项设备安装劳务,合同期为6个月,合同总收入为120万元,已经预收80万元。余款在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定,至2011年12月31日已发生的成本为50万元,预计完成劳务还将发生成本30万元。
(5)11月10日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元,市场售价为1 0万元。
(6)12月20日,收到国债利息收入59万元,以银行存款支付销售费用5.5万元,支付税收滞纳金2万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示。)
根据资料(1)至(6),下列各项中,关于甲公司2011年年度利润表中“所得税费用”和“净利润”的计算结果正确的是( )。
选项
A、所得税费用3.25万元
B、净利润66.75万元
C、所得税费用17.5万元
D、净利润52.5万元
答案
A,B
解析
所得税费用=应纳税所得额×所得税税率=(72-59)×25%=3.25(万元);净利润=72-2-3.25=66.75(万元);故答案选AB o
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bDg0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
营业收入的核算内容包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入。()
甲公司为一般纳税人,适用增值税率17%。2016年7月10日销售商品3000件,每件商品不含税价为100元,在销售合同中规定现金折扣条件为“2/10,1/20,N/30”(规定计算现金折扣时仅仅针对不含税价格部分)。甲公司于7月19日收到客户的汇款。则甲公
甲公司2016年有关资料如下:(1)本期商品销售收入100000元;应收账款期初余额40000元,期末余额60000元;本期预收的货款10000元。(2)本期用银行存款支付购买原材料货款50000元;用银行存款支付工程用物资货款85000元
以营业收入为基础,减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失,加上公允价值变动收益(减去公允价值变动损失)和投资收益(减去投资损失),可以计算出营业利润。()
下列资产负债表项目,需根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列的()。
下列资产负债表项目,可以直接根据有关总账科目的余额填列的有()。
某企业20×3年9月开始自行建造仓库一座,购入为工程准备的各种物资100000元,支付的增值税税额为17000元,实际领用工程物资(含增值税)105300元,剩余物资转作企业生产用原材料;另外领用企业生产用原材料一批,实际成本10000元,增值税1
W公司2015年应交所得税50万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2015年应确认的所得税费用金额为()万元。
甲公司发生下列与长期股权投资相关的业务:(1)20×3年1月7日,购入乙公司有表决权的股票200万股,占乙公司股份的25%,从而对乙公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元,其中每股含已宣告分派但尚未领取的现金股利0.20元;另外,甲公司在
随机试题
某市中级人民法院在审理一起行政案件时,发现在与案件有关的问题上,部委规章之间以及部委规章与地方规章和地方性法规之间都存在不一致的地方。根据法律规定,该市中级人民法院正确的做法是:
提插补泻手法中的补法是
以下对糖尿病检验结果的解释正确的是
库欣综合征的临床表现有
下列关于施工合同履行过程中,有关隐蔽工程验收和重新检验的提法和做法错误的有( )。
本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2015年11月有关经营情况如下:(1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款800万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴
编号是一些固定的字,以下哪些是具有表扬性的()
关于项目招投标的说法,不正确的是()。
在()中,用户—般不直接操纵计算机,而是将作业提交给系统操作员。由操作员将作业成批装入计算机,然后由操作系统按照一定的原则执行作业,并输出结果。最后由操作员将作业运行结果交给用户。
靴を________まま部屋に入ってはいけない。
最新回复
(
0
)