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某工业企业为增值税一般纳税人,2010年10月发生如下经济业务: (1)10月10日外购原材料一批,已取得销货方开具的增值税专用发票一张,注明价款20000元,税额3400元,款项已支付。10月29日,该材料验收入库,该工业企业进行了如下账务处理:
某工业企业为增值税一般纳税人,2010年10月发生如下经济业务: (1)10月10日外购原材料一批,已取得销货方开具的增值税专用发票一张,注明价款20000元,税额3400元,款项已支付。10月29日,该材料验收入库,该工业企业进行了如下账务处理:
admin
2017-04-13
26
问题
某工业企业为增值税一般纳税人,2010年10月发生如下经济业务:
(1)10月10日外购原材料一批,已取得销货方开具的增值税专用发票一张,注明价款20000元,税额3400元,款项已支付。10月29日,该材料验收入库,该工业企业进行了如下账务处理:
借:原材料 20000
应交税费——应交增值税(进项税额) 3400
贷:银行存款 23400
(2)10月23日,依据县级人民政府收回土地使用权的正式文件被收回土地,取得财政补偿收入1000000元。
(3)本企业非独立核算食堂对外营业,10月发生了对外餐饮服务收入50000元。
问题:
根据问题(2)计算的应缴税款,编制该企业计提和缴纳营业税的会计分录。(2011年)
选项
答案
①借:营业税金及附加 2500 贷:应交税费——应交营业税 2500 ②借:应交税费——应交营业税 2500 贷:银行存款 2500
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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