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某房地产开发公司建造一幢普通标准住宅并出售,取得销售收入800万元,并按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5%,城建税税率7%,印花税税率,教育费附加征收率为3%)。该公司为建此标准住宅而支付的地价款为120万元,投入的建楼成本为350万元,建楼所借银行贷
某房地产开发公司建造一幢普通标准住宅并出售,取得销售收入800万元,并按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5%,城建税税率7%,印花税税率,教育费附加征收率为3%)。该公司为建此标准住宅而支付的地价款为120万元,投入的建楼成本为350万元,建楼所借银行贷
admin
2009-07-15
60
问题
某房地产开发公司建造一幢普通标准住宅并出售,取得销售收入800万元,并按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5%,城建税税率7%,印花税税率
,教育费附加征收率为3%)。该公司为建此标准住宅而支付的地价款为120万元,投入的建楼成本为350万元,建楼所借银行贷款利息支出无法按项目分摊,房地产开发费用计提比例适用10%,请计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。
选项
答案
(1)实现收入总额:800万元 (2)扣除项目金额: ①支付地价款:120万元 ②支付开发成本:350万元 ③计提的三项费用: (120+350)×10%=47(万元) ④扣除的税金 800× 5%×(1+7%+3%)=44(万元) 印花税不再扣除。 ⑤加计扣除费用: (120+350)×20%=94(万元) ⑥扣除费用的总额: 120+350+47+44+94=655(万元) (3)确定增值额:800-655=145(万元) (4)确定增值比率:145÷655≈22% 所以适用第三档税率:30% (5)计算应纳税额: 145× 30%=43.5(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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