甲企业为居民企业,主要从事服装的生产与销售。2014年有关经营情况如下: (1)取得销售货物收入9000万元,技术服务收入700万元,出租设备收入60万元,出售房产收入400万元,国债利息收入40万元; (2)缴纳增值税900万元,消费税20万元,城建税及

admin2018-09-25  27

问题 甲企业为居民企业,主要从事服装的生产与销售。2014年有关经营情况如下:
(1)取得销售货物收入9000万元,技术服务收入700万元,出租设备收入60万元,出售房产收入400万元,国债利息收入40万元;
(2)缴纳增值税900万元,消费税20万元,城建税及教育费附加92万元,房产税25万元:
(3)支出广告费及业务宣传费1500万元,其他可以税前扣除的成本费用4100万元。已知:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲企业2014年应纳税所得额的下列计算中,正确的是(  )。

选项 A、9000+700+400+60+40一900—20—92—25—1500—4100=3563(万元)
B、9000+700+400+60一20—92—25—1464—4100=4459(万元)
C、9000+400+60+40—900—20一92—25—1530—4100=2833(万元)
D、9000+400+60—20一92—25—1356—4100=3867(万元)

答案B

解析 (1)甲公司收入总额包括:销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元,合计=10200万元;(2)免税收入包括:国债利息收入40万元;(3)准予扣除项目包括:消费税20万元、城建税及教育费附加92万元、房产税25万元、广告费及业务宣传费1464万元(见本题第三小题)、其他成本费用4100万元,合计=5701万元;(4)应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一以前年度亏损=10200—40一5701=4459(万元)。
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