某电力设备生产商2013年会计年报显示,该公司资产总额645427.43万元,负债总额140335.68万元,流动资产36l540.69万元,流动负债140021.38方元,速动资产185091.75万元,自有资本165090.OO万元,现金160590.

admin2019-04-25  18

问题 某电力设备生产商2013年会计年报显示,该公司资产总额645427.43万元,负债总额140335.68万元,流动资产36l540.69万元,流动负债140021.38方元,速动资产185091.75万元,自有资本165090.OO万元,现金160590.30万元,公司未持有短期有价证券。试计算该公司2013年的资产负债率、负债比率。流动比率、速动比率和现金比率,并依计算结果对该公司财务状况作出简单评价。(计算结果保留小数点后一位)

选项

答案(1)资产负债率=负债/总资产×100%=140335.68/645427.43×100%=21.7%该比值小于50%,说明举债较小,风险较小。 (2)负债比率=负债/企业自有资本×100%=140335.68/165090.00×100%=85.0%该比值小于100%,说明企业主要依靠自有资本从事生产经营活动,具有较好的偿债能力和抗财务风险的能力。 (3)流动比率=流动资产/流动负债×100%=361540.69/140021.38×100%=258.2%这一比率在正常情况下,应大于等于200%,表明企业具备到期偿还短期债务的能力。 (4)速动比率=速动资产/流动负债×100%=185091.75/140021.38×100%=132.2%在正常情况下,企业的速动比率应该等于1或大于1,表明企业具有按期偿还短期负债的能力。 (5)现金比率=(现金+短期有价证券)/流动负债×100%=(160590.30+0)/140021.38×100%=114.7%由于现金不是盈利性资产,这一比率过高将会给企业带来不利影响,容易造成巨大的机会损失。综合来看,该企业具备偿还债务的能力,但现金过多会导致企业利润率下降。

解析
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