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某增值税一般纳税人2013年11月购进玉米一批.支付给某农业开发基地收购价格为100000元.取得农产品收购发票.交由当地甲运输企业(小规模纳税人)负责运输。支付运费3000元.取得甲企业开具的普通发票;验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,则该项业务
某增值税一般纳税人2013年11月购进玉米一批.支付给某农业开发基地收购价格为100000元.取得农产品收购发票.交由当地甲运输企业(小规模纳税人)负责运输。支付运费3000元.取得甲企业开具的普通发票;验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,则该项业务
admin
2014-03-12
66
问题
某增值税一般纳税人2013年11月购进玉米一批.支付给某农业开发基地收购价格为100000元.取得农产品收购发票.交由当地甲运输企业(小规模纳税人)负责运输。支付运费3000元.取得甲企业开具的普通发票;验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。
选项
A、9907.5
B、9750
C、9817.5
D、13000
答案
B
解析
购进免税农产品准予按买价计算抵扣;支付给运输企业的运费未取得增值税专用发票.不得抵扣进项税}对于非正常损失的部分进项税是不得抵扣的。准予抵扣的进项税=100000×13%×(1—1/4)=9750(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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