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甲公司是乙公司的母公司。2015年乙公司从甲公司购进A商品100件,购买价格为每件2万元。甲公司A商品每件成本为1.5万元。2015年乙公司对外销售A商品60件,每件销售价格为2.2万元;年末结存A商品40件。2015年12月31日,A商品每件可变现净值为
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admin
2015-05-02
56
问题
甲公司是乙公司的母公司。2015年乙公司从甲公司购进A商品100件,购买价格为每件2万元。甲公司A商品每件成本为1.5万元。2015年乙公司对外销售A商品60件,每件销售价格为2.2万元;年末结存A商品40件。2015年12月31日,A商品每件可变现净值为1.6万元。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%,均采用资产负债表债务法核算所得税。不考虑增值税等其他因素,2015年年末甲公司编制合并财务报表时,调整抵销分录中调整的递延所得税资产为( )万元。
选项
A、5
B、1
C、8.75
D、4
答案
B
解析
合并报表抵销分录:
借:营业收入, 200
贷:营业成本 180
存货 20[40×(2一1.5)]
借:存货——存货跌价准备 16[40×(2—1.6)]
贷:资产减值损失 16
借:递延所得税资产 1[(20一16)×25%]
贷:所得税费用 1
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