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某工业企业系增值税一般纳税人,2019年5月同时生产免税甲产品和应税乙产品,本月外购燃料柴油50吨,已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元,税额为11349元,当月实现产品不含税销售收入总额为250000元,其中甲产品收入100000元
某工业企业系增值税一般纳税人,2019年5月同时生产免税甲产品和应税乙产品,本月外购燃料柴油50吨,已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元,税额为11349元,当月实现产品不含税销售收入总额为250000元,其中甲产品收入100000元
admin
2019-10-06
21
问题
某工业企业系增值税一般纳税人,2019年5月同时生产免税甲产品和应税乙产品,本月外购燃料柴油50吨,已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元,税额为11349元,当月实现产品不含税销售收入总额为250000元,其中甲产品收入100000元,已知乙产品适用13%税率,该企业当月应纳增值税额为( )元。
选项
A、17659
B、13563.60
C、7595.40
D、12690.6
答案
D
解析
本题考核纳税人兼营免税项目进项税额的抵扣。应纳增值税=(250000-100000)×13%-(11349-11349×100000÷250000)=12690.6(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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