首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2018年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2017年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2017年的业务资料如下: (1)全年取得产品销售收入11 700万元,发生的产品销售成本2 114.
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2018年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2017年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2017年的业务资料如下: (1)全年取得产品销售收入11 700万元,发生的产品销售成本2 114.
admin
2018-12-21
41
问题
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2018年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2017年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2017年的业务资料如下:
(1)全年取得产品销售收入11 700万元,发生的产品销售成本2 114.25万元,发生的营业税金及附加386.14万元,发生的销售费用600万元、管理费用500万元(含业务招待费106.5万元)、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。
(2)全年实际发生的工资薪金总额为3 000万元,含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金10.5万元。
(3)全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。
(4)2月11日转让一笔国债取得收入105.75万元。该笔国债系2016年2月1日从发行者以100万元购进,期限为3年,固定年利率3.65%。
(5)4月6日,为总经理配备一辆轿车并投入使用,支出52.8万元(该公司确定折旧年限4年,残值率5%)。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。
(6)8月10日,企业研发部门立项进行一项新产品开发设计。截至年末,共计支出并计入当期损益的研发费用为68万元。
(7)9月12日,转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股,取得收入240万元。但因历史原因,公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证,且不能准确计算该部分限售股的原值,故已全额记入投资收益。
(8)公司按规定可以利用2017年所得弥补以前年度亏损。2010年以前每年均实现盈利,2011年至2016年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示:
(9)公司设在海外甲国的营业机构,当年取得应纳税所得额折合人民币360万元,该国适用的企业所得税税率为27.5%,按规定已在该国缴纳了企业所得税,该国税法对应纳税所得额的确定与我国税法规定一致。
(10)公司2017年已实际预缴企业所得税1 957.25万元。
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
计算该公司发生业务招待费应调整的应纳税所得额。
选项
答案
实际发生的业务招待费的60%﹦106.5×60%﹦63.9(万元)。 当年销售收入的0.5‰﹦11 700×0.5‰﹦58.5(万元)。 允许扣除的业务招待费限额﹦58.5(万元)。 应调增应纳税所得额﹦106.5-58.5﹦48(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bZXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
北京市区某酒业有限公司为增值税一般纳税人,主营白酒生产销售,同时通过自设的车问生产酒瓶。2011年1月份和2月份的生产经营情况如下:(1)1月从国内购进修理配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元,取得
某中外合资房地产开发公司,2006年发生以下业务:(1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出让金6000万元,缴纳相关税费240万元;(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋,占地面积各为1/3;(3)住宅楼开发成本30
某市区外贸公司(单独设账管理进出口和内销各项业务),发生如下业务:(1)以预付款方式购进化妆品一批,成交价格10000美元,进口时汇率为1:8.28人民币,合同规定买方另外支付包装费800USD,该批货物关税率为15%,消费税税率为8%。
税务行政赔偿的必备要件是税务机关及其工作人员的职务违法行为。()
下列各项中,不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有()。
陈某自2006年1月1日起承包一家位于市内的国有招待所,根据承包合同规定,承包后的招待所经济性质不变,承包期为3年,每年上交承包费20000元,经营成果归承包者,承包期内应缴纳的各项税款(包括教育费附加)均由陈某负责。2007年2月初,陈某到地方税务局报送
某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟,委托方提供原材料40000元(不含增值税),支付加工费5000元(不含增值税),雪茄烟消费税税率为25%,这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴的城市维护建设税为750元。()
下列关于税收法律关系的表述中,正确的是()。(2010年)
下列各项关于车船税计税的依据及税额的表述中,正确的是()。
某进出口公司为增值税一般纳税人,地处市区,于2007年2月进口应税消费品一批,以离岸价格成交,成交价折合人民币2810万元(其中包括货物进口后的技术服务费用50万元)。另外支付该货物运抵我国关境内输入地点起卸前发生的运费20万元、保险费10万元、包装材料费
随机试题
大量耳漏带臭味,鼓膜大穿孔,可见鼓岬裸露的白色骨质,耳漏细菌培养为溶血性链球菌感染。多见于
患者孕2月余,阴道出血逐渐增多,腹痛逐渐加重,并有胎块排出。可诊为
根据《建设工程设计合同(示范文本)》,关于设计费的说法,正确的是()。
上市公司并购重组项目的财务顾问主办人发生变化的,财务顾问应当在()个工作日内向中国证监会报告。
依法行政是指行政机关应当依据法律规定,在法定权限内,按照法定程序作出证据确凿充分的行为。根据上述定义,下列行为符合依法行政要求的是()。
一般保证人与债权人未约定保证期间的,保证期间为()
AnewbookbyaformerlawyeratKirkland&Ellis,oneofthenation’slargestlawfirms,hasdeliveredathrilltothealready
以下TCP/IP中,哪个是应用层协议?
假定有如下语句:answers=MsgBox(“String1”,“String2”,“String3”,2)执行该语句后,将显示一个信息框,单击其中的“确定”按钮,则answers的值为
Intoday’sjobmarketplace,youcanexpecttheinterviewtobea"structured"event—eachcandidatewillbeaskedthesameprede
最新回复
(
0
)