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  3. 利达公司资产总额为5 600万元，负债总额为2 800万元，其中，本期到期的长期债务和应付票据为2 000万元，流动负债800万元，股东权益中股本总额为1 600万元，全部为普通股，每股面值1元，当年实现净利润4 000万元，留存盈利比率为60%，股利发放

利达公司资产总额为5 600万元，负债总额为2 800万元，其中，本期到期的长期债务和应付票据为2 000万元，流动负债800万元，股东权益中股本总额为1 600万元，全部为普通股，每股面值1元，当年实现净利润4 000万元，留存盈利比率为60%，股利发放

admin2009-02-09  33
问题 利达公司资产总额为5 600万元，负债总额为2 800万元，其中，本期到期的长期债务和应付票据为2 000万元，流动负债800万元，股东权益中股本总额为1 600万元，全部为普通股，每股面值1元，当年实现净利润4 000万元，留存盈利比率为60%，股利发放均以现金股利支付。公司当年从事经营活动的现金流量业务如下：

该公司非经营税前收益为800万元，长期资产摊销与折旧费用为600万元，销售收现占销售额(含增值税)的40%，所得税税率为33%。
要求：根据上述资料计算下列指标。
   (1)现金到期债务比。
   (2)现金流动负债比。
   (3)现金债务总额比。
   (4)销售现金比率。
   (5)每股营业现金流量。
   (6)现金股利保障倍数。
   (7)全部资产现金回收率。
选项
答案根据已知条件得知，普通股数＝(1 600万元÷1元/股)＝1 600万股 现金股利总额=[4 000×(1-60%)]万元＝1 600万元 每股股利＝(1 600/1 600)元＝1元 经营活动现金流量净额＝(6 000-3 000)万元＝3 000万元 销售额＝(4 000÷40%)万元＝10 000万元 故此，相关指标可计算如下： (1)现金到期债务比=3 000/2 000=1.5 (2)现金流动负债比＝3 000/800＝3.75 (3)现金债务总
解析
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