首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人。主要从事化妆品生产和销售业务,2019年有关经营情况如下:(1)销售自产高档美容化妆品,取得不含增值税销售额3000000元。(2)将100套自产高档美容化妆品无偿赠送客户,当月同类化妆品不含增值税单价1000元/套。(3)将40
甲公司为增值税一般纳税人。主要从事化妆品生产和销售业务,2019年有关经营情况如下:(1)销售自产高档美容化妆品,取得不含增值税销售额3000000元。(2)将100套自产高档美容化妆品无偿赠送客户,当月同类化妆品不含增值税单价1000元/套。(3)将40
admin
2022-05-11
56
问题
甲公司为增值税一般纳税人。主要从事化妆品生产和销售业务,2019年有关经营情况如下:(1)销售自产高档美容化妆品,取得不含增值税销售额3000000元。(2)将100套自产高档美容化妆品无偿赠送客户,当月同类化妆品不含增值税单价1000元/套。(3)将40套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工,当月同类化妆品不含增值税单价500元/套。(4)以银行存款5000000元投资乙商场。(5)受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品,收取加工费开具增值税专用发票,注明金额250000元,税额32500元,丙公司提供材料成本600000元;甲公司无同类化妆品销售价格。(6)进口一批成套化妆品,海关核定关税完税价格935000元,取得海关进口增值税专用缴款书。已知:销售高档化妆品增值税税率13%,消费税税率15%。关税税率5%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题:
计算甲公司当月向税务机关缴纳增值税税额的下列计算公式中,正确的是( )。
选项
A、3000000×13%+32500=422500(元)
B、3000000×13%-(935000+935000×5%×13%=262372.5(元)
C、(3000000+100×1000)×13%-(935000+935000×5%)×13%=275372.5(元)
D、(3000000+100×1000+500×40)×13%-(935000+935000×5%)/(1-15%)×13%=255450(元)
答案
D
解析
将自产货物用于职工福利、无偿赠送,视同销售计征增值税(3000000+100×1000+500×40)×13%。进口化妆品允许抵扣的增值税进项税额=(关税的完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)×增值税税率=(935000+935000×5%)÷(1-15%)×13%。甲公司当月应纳增值税税额=(3000000+100×1000+500×40)×13%-(935000+935000×5%)÷(1-15%)×13%=255450(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bbp0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应按全部增值额计算缴纳土地增值税。()(2017年)
病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付,但最低不能低于最低工资标准的80%。()
需要缴纳税款的纳税人出境前未结清应纳税款,又不提供担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。()
税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料,但只能到纳税人单位检查,调出检查时,纳税人有权拒绝。()
税务机关采取税收保全措施不当,致使纳税人的合法权益遭受损失的,税务机关应当承担赔偿责任。()
纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的,税收应当先于抵押权执行。()
甲公司系增值税一般纳税人,2018年4月发生以下业务:(1)经批准从境外进口汽车5辆自用,成交价格100元。另外支付汽车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费20000元,保险费10000元,缴纳了进口环节税金后海关放行。支付汽车运抵关境内输入地点
甲煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和销售业务,2018年10月有关经营情况如下:(1)购进井下用原木一批,取得增值税专用发票注明税额26000元。(2)购进井下挖煤机一台,取得增值税专用发票注明税额93500元。(3
随机试题
为了提高老人照顾的质量,养老机构的社会工作者小吴准备写一份建议书,建议机构采取一些措施。()是针对入住养老机构的老年人的特点提出的建议。
某女,23岁,未婚,停经56天诊断为早孕,行吸宫术。术中出现面色苍白、出冷汗、头晕、胸闷、呕吐、血压下降等表现。该患者可能出现
2002年新配方口服补液盐(ORS)溶液的张力是
甲公司于2012年12月申请破产。法院受理后查明:在2012年9月,因甲公司无法清偿欠乙公司100万元的货款,而甲公司董事长汪某却有150万元的出资未缴纳,乙公司要求汪某承担偿还责任,汪某随后确实支付给乙公司100万元。下列哪一表述是正确的?(2013年试
遥测变送器模拟量输出宜采用()。
“原材料”明细账的格式一般采用( )。
Believeitornot,opticalillusion(错觉)cancuthighwaycrashes.Japanisacaseinpoint.Ithasreducedautomobilecrashe
近年来,随着信息技术的迅猛发展和应用需求的快速更迭,传统的多层企业应用系统架构面临越来越多的挑战,已经难以适应这种变化。在这一背景下,无服务器架构(ServerlessArchitecture)逐渐流行,它强调业务逻辑由事件触发,具有短暂的生命周期,运行
What’sthepercentageofoverseasstudentsinCityUniversity,London?
Eachandeveryoneofusisresponsibleforthegreenhousegaseswesendinourdailyactionsandchoices.【C1】______,combating
最新回复
(
0
)