管理用报表分析体系与企业业绩评价的综合 DBX公司是一家中央电力企业，该公司有关资料如下： (1)DBX公司的管理用资产负债表与管理用利润表如下： (2)2020年的折旧与摊销为1606万元。 (3)DB

admin2022-08-30 38

问题管理用报表分析体系与企业业绩评价的综合
DBX公司是一家中央电力企业，该公司有关资料如下：
(1)DBX公司的管理用资产负债表与管理用利润表如下：

(2)2020年的折旧与摊销为1606万元。
(3)DBX公司适用的企业所得税税率为25％。
(4)2020年确认为无形资产的开发支出为450万元。
(5)假设公司的金融负债均为带息负债；本年在建工程为81万元，上年在建工程为157．5万元。
(6)财务报表中“财务费用”项下的利息支出为495万元，资本化利息支出为175万元。
要求：
计算该公司2020年的营业现金毛流量、营业现金净流量、资本支出和实体现金流量。

选项

答案营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧与摊销=3255．84+1606=4861．84(万元) 营业现金净流量=营业现金毛流量-经营营运资本增加=4861．84-(9166-10735)=6430．84(万元) 资本支出=净经营性长期资产增加+折旧与摊销=(19688-14962)+1606=6332(万元) 实体现金流量=6430．84-6332=98．84(万元)

解析

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管理用报表分析体系与企业业绩评价的综合 DBX公司是一家中央电力企业，该公司有关资料如下： (1)DBX公司的管理用资产负债表与管理用利润表如下： (2)2020年的折旧与摊销为1606万元。 (3)DB

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