2. 财经
  3. 某市区的A建筑工程公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，2018年10月在项目所在地发生如下经营业务： (1)A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，取得含税工程结算价款为21100万元，同时取得工程质量优质奖222万元。 (2)以清包工方式承包C公司

某市区的A建筑工程公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，2018年10月在项目所在地发生如下经营业务： (1)A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，取得含税工程结算价款为21100万元，同时取得工程质量优质奖222万元。 (2)以清包工方式承包C公司

admin2019-10-24  86
问题 某市区的A建筑工程公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，2018年10月在项目所在地发生如下经营业务：
(1)A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，取得含税工程结算价款为21100万元，同时取得工程质量优质奖222万元。
(2)以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程，取得含税工程结算价款为1030万元。A公司选择按简易计税方法计税。
(3)承接D公司建筑工程项目，取得含税工程结算价款为2060万元。该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前，A公司选择按简易计税方法计税。
(4)购进工程物资1000万元，取得增值税专用发票，注明增值税额160万元；购进机器设备200万元，取得增值税普通发票；A公司自建职工宿舍领用工程物资100万元(购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额)。
(5)A公司的机械设备发生油费等支出，取得的增值税专用发票注明价款500万元。
(6)A公司购买一台设备，增值税专用发票上注明的价款为800万元。
(7)A公司承包E公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由E公司自行采购。取得的含税工程结算价款为3990万元。A公司选择按简易计税方法计税。其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并已进行认证抵扣。根据上述资料，回答下列问题：
A公司当期应纳增值税税额为(  )万元。
选项 A、1828．99
B、1792．57
C、2319．20  
D、1885．20
答案B
解析 (1)该业务为清包工，A公司选择按照简易计税方法计税。增值：税征收率为3％。应纳增值税税额＝1030÷(1＋3％)×3％＝30(万元)。
(2)《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前，属于建筑工程老项目。A公司选择按照简易计税方法计税。应纳增值税税额＝2060÷(1＋3％)×3％＝60(万元)。
(3)该业务为甲供工程，A公司选择按简易计税方法计税。应纳增值税税额＝3990÷(1＋3％)×3％＝116．21(万元)。
(4)取得的工程质量优质奖属于价外费用，要换算为不含税金额并入销售额中计税。销项税额＝21100÷(1＋10％)×10％＋222÷(1＋10％)×10％＝1938．36(万元)。
(5)业务(4)：购进机器设备取得增值税普通发票，不得抵扣进项税。准予抵扣的进项税额＝160(万元)；进项税额转出＝100×16％＝16(万元)。
业务(5)：准予抵扣的进项税额＝500×16％＝80(万元)。
业务(6)：准予抵扣的进项税额＝800×16％＝128(万元)。
A公司当期准予抵扣的进项税额合计：160＋80＋128－16＝352(万元)。
(6)A公司当期应纳增值税＝1938．36－352＋30＋60＋116．21＝1792．57(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bfsM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)