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甲公司申报以25万元从境外关联公司购入一批产品,又将这批产品以22万元转售给非关联公司。税务机关可按其转售给非关联公司的价格减除合理的销售毛利,来调整该公司与关联公司的交易价格。假定可比非关联交易毛利率为20%。 要求:计算该公司应缴纳的企业所得税
甲公司申报以25万元从境外关联公司购入一批产品,又将这批产品以22万元转售给非关联公司。税务机关可按其转售给非关联公司的价格减除合理的销售毛利,来调整该公司与关联公司的交易价格。假定可比非关联交易毛利率为20%。 要求:计算该公司应缴纳的企业所得税
admin
2018-05-25
48
问题
甲公司申报以25万元从境外关联公司购入一批产品,又将这批产品以22万元转售给非关联公司。税务机关可按其转售给非关联公司的价格减除合理的销售毛利,来调整该公司与关联公司的交易价格。假定可比非关联交易毛利率为20%。
要求:计算该公司应缴纳的企业所得税。
选项
答案
该公司转售此批产品的合理进货价格=22×(1-20%)=17.6(万元) 税务机关可按这一价格调整该公司与关联公司的进货价格。 应纳企业所得税税额=(22-17.6)×25%=1.1(万元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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