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  3. 20×7年，甲公司发生的与所得税核算相关的事项包括： (1)收到的国债利息收入10万元； (2)其他债权投资发生公允价值变动收益50万元； (3)因违反财政法规被财政部门处以罚款30万元； (4)固定资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性差异100万元。

20×7年，甲公司发生的与所得税核算相关的事项包括： (1)收到的国债利息收入10万元； (2)其他债权投资发生公允价值变动收益50万元； (3)因违反财政法规被财政部门处以罚款30万元； (4)固定资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性差异100万元。

admin2018-11-21  42
问题 20×7年，甲公司发生的与所得税核算相关的事项包括：
(1)收到的国债利息收入10万元；
(2)其他债权投资发生公允价值变动收益50万元；
(3)因违反财政法规被财政部门处以罚款30万元；
(4)固定资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性差异100万元。假定甲公司不存在其他产生差异的事项。甲公司20×7年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25％。不考虑其他因素，甲公司20×7年应确认的所得税费用是(    )。
选项 A、105万元
B、130万元
C、92．5万元
D、142．5万元
答案B
解析 甲公司20×7年应确认的所得税费用=(500－10+30－100)×25％+100×25％=130(万元)。
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