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20×7年,甲公司发生的与所得税核算相关的事项包括: (1)收到的国债利息收入10万元; (2)其他债权投资发生公允价值变动收益50万元; (3)因违反财政法规被财政部门处以罚款30万元; (4)固定资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性差异100万元。
20×7年,甲公司发生的与所得税核算相关的事项包括: (1)收到的国债利息收入10万元; (2)其他债权投资发生公允价值变动收益50万元; (3)因违反财政法规被财政部门处以罚款30万元; (4)固定资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性差异100万元。
admin
2018-11-21
26
问题
20×7年,甲公司发生的与所得税核算相关的事项包括:
(1)收到的国债利息收入10万元;
(2)其他债权投资发生公允价值变动收益50万元;
(3)因违反财政法规被财政部门处以罚款30万元;
(4)固定资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性差异100万元。假定甲公司不存在其他产生差异的事项。甲公司20×7年实现利润总额500万元,适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,甲公司20×7年应确认的所得税费用是( )。
选项
A、105万元
B、130万元
C、92.5万元
D、142.5万元
答案
B
解析
甲公司20×7年应确认的所得税费用=(500-10+30-100)×25%+100×25%=130(万元)。
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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