某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下： (1)向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场

admin2015-06-06 57

问题某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下：
(1)向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10％的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明。
(2)销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元。
(3)销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未收回的包装物押金17550元。
(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。
(6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。
已知：手机适用的增值税税率为17％，交通运输业适用的税率为11％，纳税人取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2014年12月末留抵的增值税税额为3000元。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
针对业务(1)，下列处理正确的是( )。

选项 A、该企业就业务(1)应计算的增值税销项税额＝2800×1000×17％＝476000(元)
B、该企业就业务(1)应计算的增值税销项税额＝2800×1000×(1—10％)×17％＝428400(元)
C、该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额＝4500×11％＝495(元)
D、该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额＝3000×11％＝330(元)

答案B，D

解析 (1)选项AB：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
(2)选项CD：纳税人支付销售运费，应按从运输服务提供方取得的货物运输业增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

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根据我国《公司法》的规定，股份有限责任公司的法定公积金转增资本时，其留存的法定公积金比例为(　　　)。

根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为(　　　)。

下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是(　　　)。

一份执行国家定价的购销合同，供方逾期交货，此时货物价格上涨，需方应按(　　　)付款。

根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是(　　　)。

从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。(　　　)

汇票上的被迫索人就是偿还义务人，包括(　　　)。

甲、乙、丙为一合伙企业合伙人。甲在未通知乙、丙的情况下，将其在该合伙企业中的财产份额质押，作为其与债权人丁所签合同的担保。甲的行为可能引起的法律后果有(　　　)。

A、由卫生行政部门给予处分，没收违法所得B、由工商行政管理部门处1万元以上20万元以下的罚款C、由卫生行政部门吊销其执业证书D、依法追究刑事责任E、依法承担赔偿责任医疗机构违反法律规定，给药品使用者造成损害的

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纳税人真实负担的有效税率是()税率。

根据《水电工程设计概算编制办法及计算标准》(国家经济贸易委员会2002年第78号公告)，社会保障及企业计提费属于()。

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小河在服现役期间因公三级致残，后回到家乡进行分散安置，当地职工月平均工资为4000元。根据《军人抚恤优待条例》的规定，小河能享受的护理费标准为()。

某年甲企业的利润比乙企业少200万元，甲、乙、丙_二企业的利润之比为5：6：7．问该年丙企业的利润为多少万元?

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从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。( )

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A、由卫生行政部门给予处分，没收违法所得B、由工商行政管理部门处1万元以上20万元以下的罚款C、由卫生行政部门吊销其执业证书D、依法追究刑事责任E、依法承担赔偿责任医疗机构违反法律规定，给药品使用者造成损害的

滚痰丸的适应证是小陷胸汤的适应证是

纳税人真实负担的有效税率是()税率。

根据《水电工程设计概算编制办法及计算标准》(国家经济贸易委员会2002年第78号公告)，社会保障及企业计提费属于()。

导游人员资格证书由()印制。

小河在服现役期间因公三级致残，后回到家乡进行分散安置，当地职工月平均工资为4000元。根据《军人抚恤优待条例》的规定，小河能享受的护理费标准为()。

某年甲企业的利润比乙企业少200万元，甲、乙、丙_二企业的利润之比为5：6：7．问该年丙企业的利润为多少万元?

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下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是(　　　)。

一份执行国家定价的购销合同，供方逾期交货，此时货物价格上涨，需方应按(　　　)付款。

根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是(　　　)。

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