某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下： (1)向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场

admin2015-06-06 66

问题某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下：
(1)向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10％的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明。
(2)销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元。
(3)销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未收回的包装物押金17550元。
(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。
(6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。
已知：手机适用的增值税税率为17％，交通运输业适用的税率为11％，纳税人取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2014年12月末留抵的增值税税额为3000元。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
针对业务(1)，下列处理正确的是( )。

选项 A、该企业就业务(1)应计算的增值税销项税额＝2800×1000×17％＝476000(元)
B、该企业就业务(1)应计算的增值税销项税额＝2800×1000×(1—10％)×17％＝428400(元)
C、该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额＝4500×11％＝495(元)
D、该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额＝3000×11％＝330(元)

答案B，D

解析 (1)选项AB：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
(2)选项CD：纳税人支付销售运费，应按从运输服务提供方取得的货物运输业增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

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法人企业提起行政复议必须以书面形式，否则不予受理。(　　　)

根据《税收征管法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括(　　　)。

大学毕业生王某想和同学共同出资成立贸易有限责任公司，根据我国《公司法》的规定，王某可以选用的出资方式有(　　　)。

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税纳税人实行独立经济核算应当同时具备的条件有(　　　)。

税务登记证每年验审一次，3年换证一次。未按规定办理验证或换证手续的，由县级以上税务机关宣布其税务登记证失效，并收回有关税务证件及发票。(　　　)

根据我国《税收征管法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是(　　　)。

单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。(　　　)

甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。()

一侧输尿管结石，对侧肾结石，应先处理输尿管结石。()

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治疗蛔厥腹痛之要药是

下列各项中，属于减值测试时预计其未来现金流量应考虑的因素有()。

业主大会作出的一般决定，实行简单多数表决原则，必须经与会业主所持投票权()以上通过。

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从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

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一侧输尿管结石，对侧肾结石，应先处理输尿管结石。()

胃大部分切除可能引起患者发生贫血的原因是

治疗蛔厥腹痛之要药是

下列各项中，属于减值测试时预计其未来现金流量应考虑的因素有()。

业主大会作出的一般决定，实行简单多数表决原则，必须经与会业主所持投票权()以上通过。

企业部门的性质影响着部门结构的选择，一般来说，一个部门的工作以利润为中心的话，宜采用()。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

请为下列古文加注标点并译成现代汉语子夏之晋过卫有读史记者曰晋师三豕涉河子夏曰非也是己亥也夫己与三相近豕与亥相似至于晋而问之则曰晋师己亥涉河也

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根据《税收征管法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括(　　　)。

大学毕业生王某想和同学共同出资成立贸易有限责任公司，根据我国《公司法》的规定，王某可以选用的出资方式有(　　　)。

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税纳税人实行独立经济核算应当同时具备的条件有(　　　)。

税务登记证每年验审一次，3年换证一次。未按规定办理验证或换证手续的，由县级以上税务机关宣布其税务登记证失效，并收回有关税务证件及发票。(　　　)

根据我国《税收征管法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是(　　　)。

单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。(　　　)