位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2018年发生的相关业务 如下: (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关税费160万元。 (2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元。 (3)

admin2019-09-04  26

问题 位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2018年发生的相关业务
    如下:
    (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关税费160万元。
    (2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元。
    (3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。
    (4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元,支付除增值税和印花税外的相关税费64.41万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得租金收入15万元。
    (其他相关资料:按照最高限额计算开发费用;工业企业为一般纳税人,采取一般计税方法计税,以上收入均含增值税,不考虑地方教育附加)
    要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
计算企业缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加。

选项

答案增值税、城市维护建设税和教育费附加=(6500+15)÷(1+10%)×10%×(1+7%+3%)=651.5(万元)。

解析
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