长兴公司2012年12月31日资产负债表项目暂时性差异计算表列示：可抵扣暂时性差异700000元，应纳税暂时性差异300000元。该公司适用的所得税税率为25％。假定长兴公司预计会持续盈利，能够获得足够的应纳税所得额，2012年度税务机关核实的该公司应交所

admin2016-03-21 53

问题长兴公司2012年12月31日资产负债表项目暂时性差异计算表列示：可抵扣暂时性差异700000元，应纳税暂时性差异300000元。该公司适用的所得税税率为25％。假定长兴公司预计会持续盈利，能够获得足够的应纳税所得额，2012年度税务机关核实的该公司应交所得税为2725000元。
要求：
编制有关所得税费用的会计分录。

选项

答案①借：所得税费用——当期所得税费用 2725000 贷：应交税费——应交所得税 2725000 ②借：递延所得税资 175000 贷：递延所得税负债 75000 所得税费用——递延所得税费用 100000

解析

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