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2019年1月1日某有限责任公司向银行借款2 800万元,期限1年;同时公司接受张某投资,约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元;张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7%。该公司2019年企业所得税前可以扣除的利息费用为 (
2019年1月1日某有限责任公司向银行借款2 800万元,期限1年;同时公司接受张某投资,约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元;张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7%。该公司2019年企业所得税前可以扣除的利息费用为 (
admin
2022-06-14
39
问题
2019年1月1日某有限责任公司向银行借款2 800万元,期限1年;同时公司接受张某投资,约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元;张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7%。该公司2019年企业所得税前可以扣除的利息费用为 ( )万元。
选项
A、171.5
B、178.5
C、175
D、196
答案
A
解析
企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款发生的利息,相当于投资者实缴额与规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,不得在计算企业所得税额时扣除。
方法一:2019年所得税前可以扣除的利息=2 800×7%-[2 800×7%×3÷12×400÷2 800+2 800×7%×3÷12×800÷2 800+2 800×7%×3÷12×200÷2 800]=171.5(万元);
方法二:2019年所得税前可以扣除的利息=2 800×7%×3÷12+(2 800-400)×7%×3÷12+(2 800-800)×7%×3÷12+(2 800-200)×7%×3÷12=171.5(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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