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  3. 某保险公司总机构设在我国某大城市，除在该大城市设立具有主体生产经营职能的投资分支机构(该投资分支机构的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门能分开核算)外。还分别在我国A、B两省省会城市设有从事保险业务的二级分支机构。该保险公司实行以实际利润额按季预缴

某保险公司总机构设在我国某大城市，除在该大城市设立具有主体生产经营职能的投资分支机构(该投资分支机构的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门能分开核算)外。还分别在我国A、B两省省会城市设有从事保险业务的二级分支机构。该保险公司实行以实际利润额按季预缴

admin2014-03-19  46
问题 某保险公司总机构设在我国某大城市，除在该大城市设立具有主体生产经营职能的投资分支机构(该投资分支机构的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门能分开核算)外。还分别在我国A、B两省省会城市设有从事保险业务的二级分支机构。该保险公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法。根据2013年第一季度报表得知，公司第一季度取得利息和保费收入共计36000万元、发生的税前可扣除的成本费用共计26020万元(不含营业税、城市维护建设税、教育费附加)。此外，从公司以前年度报表中得知投资分支机构和A、B两省的二级分支机构2011年度、2012年度有关资料如下：2011年营业收入、职工工资和资产总额如下表(单位：万元)

2012年营业收入、职工工资和资产总额如下表(单位：万元)

要求：根据上述资料。按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
该保险公司2013年第一季度应预缴企业所得税(     )万元。
选项 A、2300
B、1800
C、1980
D、2000
答案D
解析 公司2013年第一季度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加=36000×5％×(1+7％+3％)=1980(万元)公司2013年第一季度共计应预缴的企业所得税=(36000—26020—1980)×25％=8000×25％=2000(万元)。
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