首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2012年度有关经营业务如下: (1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元; (2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2012年度有关经营业务如下: (1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元; (2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100
admin
2014-03-19
33
问题
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2012年度有关经营业务如下:
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元;
(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;
(3)出租设备取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元,取得国债利息收入30万元:
(4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明增值税税额510万元;支付购买原材料的运输费用共计230万元,取得运输发票;
(5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元:
(6)管理费用850万元,其中业务招待费90万元:
(7)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%);
(8)实发工资540万元,发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元,均已计入相关的成本、费用;
(9)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。(其他相关资料:取得的相关票据均通过主管税务机关认证)
要求:根据上述资料,回答下列问题,每问需计算出合计数:
该企业2012年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
选项
A、116.37
B、113.68
C、120
D、98
答案
A
解析
销售(营业)收入=8600+200=8800(万元);广告费应调增的应纳税所得额=1400—8800×15%=80(万元);财务费用应调增的应纳税所得额=40—500×5.8%=11(万元);企业所得税的应纳税所得额=844.76+80+46+11+15.1+48.63—30一(700—100)+(700—100一500)×50%=465.49(万元)。应缴纳企业所得税=465.49×25%=116.37(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/HZZg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
下列经营行为中,属于增值税征税范围的有()。
某外商投资企业主要经营食品加工,厂址位于市区,适用企业所得税税率25%,企业产品适用的增值税税率均为13%。2018年度会计报表上的主营业务收入9000万元,其他业务收入10000万元,利润总额为1000万元,已经按照会计利润预缴了企业所得税250万
下列关于企业开具和使用发票的说法中,正确的是()。
兴达公司和经销商天虹商场常年合作,由天虹商场作为兴达公司的专营店,按兴达公司指定的价格销售兴达公司的产品,每销售含税1000元的产品,兴达公司返给天虹商场100元(含税)。(1)2018年,天虹商场全年销售兴迭公司的产品含税销售额2100万元,取得返
某商贸有限公司被举报有偷税嫌疑,县税务机关于2019年3月1日对此展开稽查,经查实,该商贸公司以收入不入账方式少计收入,少缴税款100000元。税务机关认为该商贸公司有偷税行为,于2019年3月20日作出补缴税款和滞纳金,并处以200000元罚款的处罚
《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第3行“税金及附加”,应当包括()项目。
下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的说法中,错误的是()。
纳税人在计算土地增值税时,对于借款利息支出,凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除。下列项目中,不能计入利息支出扣除的有()。
居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是()。
随机试题
资本市场
老年男性,70岁,反复咳嗽咳痰4~5年,近2个月来病情加重,痰量多,青霉素氨基糖苷类抗生素治疗效果欠佳。查体:背部双下肺野可闻湿哕音,血WBC7.6×109/L,N76%。下列哪项检查对指导治疗最有意义
设需求状况不变,供给状况由于其他因素变化而发生变化,当供给增加时,表现为供给曲线从原来位置向右下方移动,从而引起均衡数量增加,均衡价格上升。()
郊区型双坡道路断面图例中,()是正确的。
某完全饱和黏性土的天然含水量为60%,其天然孔隙比最接近于()。
与设计阶段相比,( )应列为施工阶段监理目标控制的重点工作。
当股指期货价格被高估时,可进行反向套利。()[2012年5月真题]
国家股是指有权代表国家的投资部门或机构以国有资产向公司投资形成的股份,()资产应该折算成国家股。
布鲁纳的认知学习观认为学习的实质是()
Readthearticlebelowabouttimemanagementandmoney.Inmostofthelines(34-45)thereisoneextraword.Iteitheris
最新回复
(
0
)