长城公司2011年利润表上反映的税前会计利润为40017元，所得税税率为25％。该企业固定资产折旧采用年限平均法，本年计算的折旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为10万元。管理费用中含有超标的业务招待费6万元，差旅费支出3万元。投资收

admin2013-08-14 37

问题长城公司2011年利润表上反映的税前会计利润为40017元，所得税税率为25％。该企业固定资产折旧采用年限平均法，本年计算的折旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为10万元。管理费用中含有超标的业务招待费6万元，差旅费支出3万元。投资收益中含有国债利息收入1万元和转让股票投资产生的收益2万元。长城公司当年按照税法核定，可扣除的员工计税工资为400万元，实际全年发放工资为360万元。长城公司当年的营业外支出中，有20万元为税收滞纳金支出。假定不考虑递延所得税的影响。
根据上述资料，回答下列问题：
下列计提和交纳所得税的会计分录，正确的是( )。

选项 A、借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税
B、借：所得税费用贷：银行存款
C、借：应交税费——应交所得税贷：银行存款
D、借：营业税金及附加贷：所得税费用

答案A,C

解析计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
实际交纳时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
所以，选项AC正确。

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