长城公司2011年利润表上反映的税前会计利润为40017元,所得税税率为25%。该企业固定资产折旧采用年限平均法,本年计算的折旧额为5万元,按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为10万元。管理费用中含有超标的业务招待费6万元,差旅费支出3万元。投资收

admin2013-08-14  30

问题 长城公司2011年利润表上反映的税前会计利润为40017元,所得税税率为25%。该企业固定资产折旧采用年限平均法,本年计算的折旧额为5万元,按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为10万元。管理费用中含有超标的业务招待费6万元,差旅费支出3万元。投资收益中含有国债利息收入1万元和转让股票投资产生的收益2万元。长城公司当年按照税法核定,可扣除的员工计税工资为400万元,实际全年发放工资为360万元。长城公司当年的营业外支出中,有20万元为税收滞纳金支出。假定不考虑递延所得税的影响。
根据上述资料,回答下列问题:
下列计提和交纳所得税的会计分录,正确的是(    )。

选项 A、借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税
B、借:所得税费用贷:银行存款
C、借:应交税费——应交所得税贷:银行存款
D、借:营业税金及附加贷:所得税费用

答案A,C

解析 计提时:
借:所得税费用
   贷:应交税费——应交所得税
实际交纳时:
借:应交税费——应交所得税
   贷:银行存款
所以,选项AC正确。
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