长城公司2011年利润表上反映的税前会计利润为40017元，所得税税率为25％。该企业固定资产折旧采用年限平均法，本年计算的折旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为10万元。管理费用中含有超标的业务招待费6万元，差旅费支出3万元。投资收

admin2013-08-14 122

问题长城公司2011年利润表上反映的税前会计利润为40017元，所得税税率为25％。该企业固定资产折旧采用年限平均法，本年计算的折旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为10万元。管理费用中含有超标的业务招待费6万元，差旅费支出3万元。投资收益中含有国债利息收入1万元和转让股票投资产生的收益2万元。长城公司当年按照税法核定，可扣除的员工计税工资为400万元，实际全年发放工资为360万元。长城公司当年的营业外支出中，有20万元为税收滞纳金支出。假定不考虑递延所得税的影响。
根据上述资料，回答下列问题：
下列计提和交纳所得税的会计分录，正确的是( )。

选项 A、借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税
B、借：所得税费用贷：银行存款
C、借：应交税费——应交所得税贷：银行存款
D、借：营业税金及附加贷：所得税费用

答案A,C

解析计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
实际交纳时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
所以，选项AC正确。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cJf0777K

本试题收录于：初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类

初级会计实务

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级会计实务

初级会计专业技术资格

明细账是根据明细科目设置的，对会计要素具体内容进行明细分类核算的账户，此类账户设置越细越好。()

根据企业会计制度规定，企业支付的税款滞纳金应当计入()。

接受投资者缴付的出资额超过注册资本的差额，会计上应计入()。

甲公司为增值税一般纳税人，1999年11月30日的科目余额表如下表所示。(单位：元)注：1．“长期

企业对融资租入的固定资产虽不拥有所有权，但能对其进行控制，故应将其作为本企业的固定资产核算。()

某企业2005年1月1日发行3年期面值为250万元的债券，票面利率5%，企业按面值出售，截止2006年底企业为此项应付债券所承担的财务费用是()万元。

根据总账与明细账的平行登记要求，每项经济业务必须在同一天登记明细账和总账。()

下列说法中正确的有()。

乳腺癌患者皮肤出现“橘皮样”改变，是因为

不舞之鹤对于()，相当于()对于见识

甲国军舰“华罗福将军号”在公海中航行时，发现远处一艘“克里斯蒂安号”的商船，悬挂甲国船旗。当“华罗福将军号”驶近该船时，发现其已挂乙国船旗。根据国际法的有关规定，下列哪些选项是错误的?

与噪声在传播过程中由于距离增加而引起的衰减有关的因素有()。

下列关于民用建筑最多允许层数与耐火等级的适应性中，符合国家工程技术标准的是()。

甲公司某会计期间的期初资产总额为200000元，当期期末，负债总额比期初减少20000元，所有者权益总额比期初增加60000元，则该企业期末资产总额为()元。

下列属于观察学习的过程的是()。

VisualFoxPro的数据库表设计器包括(）。