(2012年)某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条(标准条．下同)．最高不含税售价90元／条。2011年11月发生如下业务： (1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票。

admin2019-03-27 67

问题 (2012年)某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条(标准条．下同)．最高不含税售价90元／条。2011年11月发生如下业务：
(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票。注明价款50万元、增值税8．5万元；支付运输费用3万元．取得运输发票；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6．8万元，途中由于保管不善，材料丢失2％。
(2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库．发生运费12万元，取得合法货运发票。
(3)从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13．2万元，将其委托乙企业加工成烟丝。取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。
(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱，下同)，取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元．合同约定本月收回50％的贷款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40％的货款。
(5)月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本5．86万元，其中包括运费成本1．86万元。
(6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30％作为样品赠送客户。其他资料；期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用。(烟丝进口关税税率10％)相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题；
该卷烟厂当月应自行申报并缴纳城市维护建设税( )万元。

选项 A、11．84
B、U．86
C、18.95
D、20.35

答案A

解析

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税法一

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12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为(　　)。第4笔业务应纳消费税税额为(　　)。

收取包装物押金和装卸费应纳的增值税为(　　)元。委托个体工商业产生产的10吨白酒，收回后装瓶出售，应纳的消费税为(　　)元。

某独立矿山9月份经营情况如下：(1)开采铜矿石50万吨，伴采铅锌矿石8万吨；(2)销售铜矿石原矿5万吨，移送入选精矿铜矿石2.1万吨，选矿比为10%，该矿山铜矿石资源税税额为1.5元/吨；(3)收购未税的铜矿石5万吨，开采地铜矿石的

购入的50台电冰箱下列处理正确的是(　　)。该电器商场当月应纳增值税为(　　)元。

销售的500台计算机的销项税额为(　　)万元。当月的应纳增值税为(　　)万元。

该企业10月份进项税额为(　　)万元。该企业10月份出口退税额为(　　)万元。

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作为主要用作片剂的黏合剂有()

安全“三同时”初期投人的安全设施支出属于安全费用。()

下列关于认股权证和以股票为标的物的看涨期权的表述中，不正确的是()。

李某向某商业银行借款100万元，年利率为5％，以复利计算，2年后应偿还本息共计()万元。

社会接纳程度评估的内容主要包括评估求助者的()等。

零售对于()，相当于创业对于()

1976年发表《儿童心理学的变革》，标志着走向新皮亚杰学派的第一步的心理学家是()

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税法一

税务师职业资格

12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为( )。第4笔业务应纳消费税税额为( )。

收取包装物押金和装卸费应纳的增值税为( )元。委托个体工商业产生产的10吨白酒，收回后装瓶出售，应纳的消费税为( )元。

某独立矿山9月份经营情况如下：(1)开采铜矿石50万吨，伴采铅锌矿石8万吨；(2)销售铜矿石原矿5万吨，移送入选精矿铜矿石2.1万吨，选矿比为10%，该矿山铜矿石资源税税额为1.5元/吨；(3)收购未税的铜矿石5万吨，开采地铜矿石的

购入的50台电冰箱下列处理正确的是( )。该电器商场当月应纳增值税为( )元。

销售的500台计算机的销项税额为( )万元。当月的应纳增值税为( )万元。

该企业10月份进项税额为( )万元。该企业10月份出口退税额为( )万元。

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安全“三同时”初期投人的安全设施支出属于安全费用。()

下列关于认股权证和以股票为标的物的看涨期权的表述中，不正确的是()。

李某向某商业银行借款100万元，年利率为5％，以复利计算，2年后应偿还本息共计()万元。

社会接纳程度评估的内容主要包括评估求助者的()等。

零售对于()，相当于创业对于()

1976年发表《儿童心理学的变革》，标志着走向新皮亚杰学派的第一步的心理学家是()

【F1】Sendingyourchildtopianoorviolinlessonsinabidtoboosttheiracademicachievementisawasteofmoney,accordingto

12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为(　　)。第4笔业务应纳消费税税额为(　　)。

收取包装物押金和装卸费应纳的增值税为(　　)元。委托个体工商业产生产的10吨白酒，收回后装瓶出售，应纳的消费税为(　　)元。

购入的50台电冰箱下列处理正确的是(　　)。该电器商场当月应纳增值税为(　　)元。

销售的500台计算机的销项税额为(　　)万元。当月的应纳增值税为(　　)万元。

该企业10月份进项税额为(　　)万元。该企业10月份出口退税额为(　　)万元。