某酒厂为增值税一般纳税人，2006年10月份发生下列业务： (1)销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元/箱，收取包装物押金 70200元，装卸费23400元； (2)从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月

admin2009-03-24 33

问题某酒厂为增值税一般纳税人，2006年10月份发生下列业务：
(1)销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元/箱，收取包装物押金 70200元，装卸费23400元；
(2)从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元；
(3)将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元；
(4)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元；
(5)委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本3.5万元，支付加工费1060元(不含税)，收回后装瓶出售，取得不含税收入80000元，销项税额 13600元。
根据上述资料回答下列问题：

选项 A、0
B、3400
C、10200
D、13600

答案D

解析收取包装物押金和装卸费应纳增值税=[(70200+23400)/(1+17%)]×17% =13600(元)

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